小规模业务不多，为了方便，属于当年内工资可以当月发了再当月计提不，但最终会确保当年的工资都会在当年所属期内计提完

老师，是这样的，2020年我们没有计提也没有产生工会经费，是从21年开始计提的工会经费，然后22年1月才喊我们申报补21年的工会经费，相当于工资计提就不是从零开始的，2020年工资就有期初余额了，但是工会经费没有，所以造成现在，工资余额正常，工会经费余额有多的情况，怎么处理呢老师

问题一：小规模纳税人2021年12月份给客户做了400多万的业务，当年没有收到账，到2022年强制升为一般纳税人，帐号上收到2021年的回款，请问这收的款还需要补税吗？ 问题二：公司开业时间为2018年，小规模纳税人当时属核定公司，没有请会计做账，但2022年强制升为一般纳税人，就请了当地会计公司做账，由于2021年之前都属核定，所以没有做帐。然后现在税务局查我，他意思是我21年开票开的多了，然后22年没有开票，但账号上收到了21年回款，现在需要我补税？

当年计提的农民工工资，是不是要在当年内发放的呀？各项目都计提了工资成本，也结转为主营业务成本，但是应付职工薪酬科目贷方余额有200多万，跨年的话会有什么后果呢？年度结账前账务各科目余额需要注意哪些问题呢？

郭老师接 当年计提的农民工工资，是不是要在当年内发放的呀？各项目都计提了工资成本，也结转为主营业务成本，但是应付职工薪酬科目贷方余额有200多万，跨年的话会有什么后果呢？年度结账前账务各科目余额需要注意哪些问题呢？

个税2023年8月和11月份多虚报了工资，因为是小规模纳税人，季度报税，调整账务的时候，11月份当季度12月份调整了计提工资数就可以吧，不需要再做企业所得税的分录调整吧？ 主要是第三季度的8月份工资，在当年的12月份做了计提数的凭证调整，所得税怎么做分录调整，因为三季度的利润是亏损的，这一块有点迷茫转不过来弯，分录应该怎么做