老师，为什么我的资产负债表里应交税费一栏出现负数呀？图片上24年没有计提，做到25年了

其他都没有计提

我们是小规模

借利润分配未分配利润 贷应交税费，企业所得税，印花税，附加税

1. 补提2024年应交税费 借：以前年度损益调整（根据税费所属科目，如“税金及附加”“所得税费用”等） 贷：应交税费——明细科目（如增值税、企业所得税等） 2. 结转“以前年度损益调整” 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整（若涉及盈余公积，需按比例补提或冲减，此处简化处理） 3. 调整2025年错误分录 若2025年已错误计入当期损益，需冲销： 借：应交税费——明细科目 贷：税金及附加/所得税费用等（2025年对应科目）

是不是这样冲销

增值税不需要计提，你确认收入按照不含税的吧，如果是的话，你只需要计提其他的税款就行，企业会计准则用以前年度损益调整 小企业会计准则，用利润分配未分配利润的 其他的正确

增值税这个怎么处理呢

有一个小规模的增值税