税务师的增值税里面的免税和零税率该怎么区分记呀？

你好税率为零不等同于免税。二者区别在于：一是纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。二是纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

2022-03-16

一、原理不同零税率代表有纳税义务，只不过由于税率是“零”，计算出的应纳税额是零。免税是指免除了纳税义务。两者有重要的差别。虽然两种方法看似都是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定。但是，由于增值税有一个链条的原则，免税对于一般纳税人因为不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。免税开票时只能开具增值税普通发票，对购买方来说不能取得专票从而不能抵扣，导致增值税抵扣链条中断。而零税率，增值税链条并没有断，所以是不必要进行进项转出，为了生产零税率而购入的产品或服务等的进项是可以抵扣的。增值税零税率不仅是本交易环节（或流通环节）的增值额部分不用缴纳增值税，而且，以前各交易环节（或流通环节）的累积增值额也不用缴纳增值税，具体通过允许免抵或免抵退进项税额来实现。零税率比免税还优惠。二、适用范围不同增值税零税率仅仅适用于境内单位和个人发生的跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。零税率是增值税税率的一种，所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人，不适用于小规模纳税人。增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人。三、税收管理要求不同零税率是增值税税率的一种，只要符合税法规定，就可以适用增值税零税率，并按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退（免）税手续。增值税免税是一项税收优惠政策，一般需报税务机关备案。免抵退指的是生产企业出口货物,出口免税,进项税金在抵减内销销项后退税

2020-08-06

你好，税率为零不等同于免税。二者区别在于：一是纳税人销售零税率货物在税法规定具有纳税的义务，但由于规定税率为零，纳税人无税可纳。而免税则指国家根据政策的需要，免除纳税人缴纳税款的义务。二是纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣税额的权利，从形式上表现为退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。而免税则规定免除纳税人纳税的义务，同时也规定生产销售免税货物不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

2021-03-26

您好！财政部与税务总局联合《关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（以下简称《通知》）。《通知》指出，自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税是免税，免税就是不交税，零税率是要交税，但是税率是0导致的不交。

2021-11-18

你好！跨境应税行为的增值税零税率和免税虽然在实际操作中都意味着不需要缴纳增值税，但它们在概念上有所区别。首先，区分增值税零税率和免税的关键点在于是否属于增值税的征税范围。免税是指某些项目或行为从开始就不纳入增值税的征税范围，因此不存在税收的问题。而零税率则是针对那些属于增值税征税范围内的应税项目或行为，但由于政策规定，其税率被设定为零，这意味着虽然需要开具增值税发票，但发票上的税率为0%，实际上并不需要缴纳税款。例如，国际运输服务就是适用增值税零税率的典型例子。其次，对于具体的跨境应税行为，如何区分其适用零税率还是免税政策，通常需要参照国家税务总局及财政部发布的相关文件。例如，《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件4中明确了哪些服务和无形资产适用增值税零税率。同时，还有一些服务和无形资产被明确为免征增值税，除非特别规定适用零税率。最后，了解这些政策的具体内容，可以帮助企业或个人正确判断自己的跨境业务究竟适用哪种税收政策，并据此做出相应的税务处理。由于税法条款及其解释可能较为复杂且不断更新，建议在进行具体操作前咨询专业的税务顾问或直接联系税务机关以获取最准确、最权威的指导。

2024-04-29