前几天把2024年和2023年的某个职工申报工资全部取消了，所以以前年度的管理费用就减少了，我这月需要调整年度企业所得税的报表，那么我这月应该怎么做账啊？！

这个职工工资从来没超过5000元，那是不是就没有 贷：应交税费-应交所得税这一步了啊？

这里的所得税指的是企业所得税，不是个人所得税，也就是您以前年度的管理费用减少了，那么对应的应纳税所得额就增加了

但是我每年利润都是负数啊，那这样还用有这一步吗？调整完以后那两年管理费用减少了100500。借：应付职工薪酬100500 贷：利润分配—未分配利润100500，这样行吗

其实是为了账面的可抵减亏损金额准确 应交所得税需要做调整的（而且您更正所得税申报表也是这个目的） 目前不调整的， 账面的应交所得税和所得税申报表的可弥补亏损*征收率不一致； 后期需要缴税的时候需要继续调整的

不好意思啊老师，我有点懵，这个凭证应该怎么做啊？我2023年和2024年一共取消了职工100500元的工资，按照您说的这个我现在怎么做会计凭证啊？

凭证的分录就是刚才给您回复的 只是23年做一笔分录，然后重新出具财务报表 24年再做一笔，重新出具财务报表

就是说我现在分别做两笔调整的凭证，然后去调整2023年的报表和2024年的报表