请问一下老师，我们是非盈利组织，有行业内公司有项目，需要我们派人帮忙，之后给我们项目一定比例做服务费，当月干了一个月，结果这个项目出现意外，临时暂停了，收入也没有，请问一下当月的人员工资我不做成本，做期间费用，等这个项目问题解决了，后期事项完结了，有收入，我在把收入确认的当月的人工工资做成本可以吗

您好，根据民间非营利组织会计制度，当月人员工资应直接计入 业务活动成本 （不用挂账），如果项目暂停是暂时的可继续归集成本，如果可能终止则需当期费用化；未来项目恢复时按实际服务期确认收入并匹配当期成本（不可回溯调整），必须遵循权责发生制，费用发生时确认，收入与成本需配比，关键依据是制度要求费用即时确认且收入按可收回性确认，禁止跨期调节成本。

如果现在吧人员成本计入成本，那么就会出现收入成本倒挂，成本大于收入

 您好，根据权责发生制原则，即使出现收入成本倒挂（成本大于等于收入），当月人员工资仍应直接计入 业务活动成本 。非营利组织会计制度要求：①实际发生的成本必须当期确认；②不得因收入未到而递延成本；③成本大于收入属正常情况，应在报表中如实反映，并通过附注说明项目暂停原因及后续安排。税务处理时，实际发生的合理成本可税前扣除，但需保留完整项目资料备查。

1.也就是说非盈利组织不同于企业，收入成本倒挂是正常的，允许出现的 2.你上面说的第三点附注说明什么意思，在哪里附注说明啊，

 您好，非营利组织允许收入成本倒挂，这是正常现象。根据《民间非营利组织会计制度》，人员工资等实际发生的成本必须当期确认为业务活动成本，即使对应项目收入尚未实现或暂停。这不同于企业会计的配比原则，体现了非营利组织费用功能法的核算特点。 2.对于暂停项目导致的成本倒挂，需在会计报表附注中专项说明。典型表述为：某项目因故暂停，本期确认相关业务活动成本XX元，暂未实现相应收入。该说明位于正式财务报表的附注部分，是法定披露要求，用于向报表使用者解释异常财务情况。

是申报财务报表时填附注说明吗，不填可以吗，是不是只要倒挂就必须填啊，不倒挂就不需要填

平时的人员工资我都是做期间费用的，只有有项目时对应的人员工资我才会做成本的

 您好，必须申报附注说明的情况：当项目暂停/终止等特殊情况导致收入成本严重倒挂（如单项目成本显著高于收入），必须依法在财务报表附注中披露说明，包括原因、金额及影响。这是 民间非营利组织会计制度 的强制要求，未披露可能被认定为重大遗漏。 2.不用附注说明的情况：如果收入成本倒挂属于组织正常运营范围内的小额波动（如多项目综合后成本略高于收入），或倒挂金额及比例均未达到重要性水平（通常指单项目成本占比小于等于5%或金额微小），可不单独说明，但需确保报表整体数据可理解性。

这个5%，指的是什么，当期季度的成本跟收入占比吗，还是说倒挂的那个成本差额占成本累计合计的5%、这个是这个项目的成本占全部成本合计数的5%

 您好，5%指：异常项目无收入对应的成本占机构当期总成本的比例。例如：某项目10万元成本无收入，机构总成本200万元，占比5%（需披露）。 两个条件需同时满足才必须披露：金额大（如单笔倒挂超5万元），比例高（≥5%总成本） 小金额或临时性波动（如季度略超）可不说明

1.机构宗成本包含管理费用，还是当指做进业务活动成本这个的 2.机构总成本是指指1月到6月的全部吗

 您好，总成本范围：计算比例时仅包含业务活动成本，不包括管理费用等其他费用。分母为当前报表期间（如半年报取1-6月累计数）的全部业务活动成本合计。 2.计算标准：用异常项目无收入对应的成本金额÷同期业务活动总成本，判断是否达到5%披露线。例如某项目10万异常成本÷200万总业务成本=5%（需披露）。

这次倒挂的成本只有13000元，这次第二季度报表，计算总成本就是1-6月业务活动成本，这样对吧

 您好，本次倒挂成本13,000元直接与1-6月累计业务活动成本（不含管理费用）比较计算占比，若总成本≤26万元（即占比≥5%）或单笔金额重大（如≥5万元）则需在季度报表附注中披露项目暂停及成本情况，否则可不予说明。

那我这个不需要披露，因为这次单项项目成本才13000元左右

虽然占比大于5%，但是才13000，达不到5万

 您好，根据披露标准，本次倒挂成本13,000元虽占比≥5%（总成本≤26万元）但单笔金额未达5万元，故无需强制披露，可根据实际需要选择是否在附注中简要说明。

请问一下，非营利组织，允许暂估费用吗

 您好，本次13,000元倒挂成本需与1-6月业务活动总成本（不含管理费用）直接对比：如果总成本小于等于26万（即占比大于等于5%）且金额大于等于5万元才需披露。您的情况金额仅13,000元（未达5万），无论占比是否超5%均不用披露，但可自愿选择是否附注说明

这个我知道了，我想问一下，非营利组织制度能不能做成本暂估，比如收入我确定了，但是成本发票也开局了，但是下个月才报销付款，这样需不需要做成本暂估，要不然可能会导致之后那个月份成本倒挂