问问你，关于生产加工制造企业出口退税，若是当月有出口销售业务，但是当月应纳增值税税额是正数10 例如（销项税额是50，进项税额是40），免抵退税额是8. 那当月是不是就不能退税了？必须得有进项税大于销项税有留抵税额这个前提条件才能退税吗？

不退对的是的，是这么做的

2025-07-18

您好，是的，免抵税额缴纳附加税免抵税额是指内销的应纳税额因为出口退税的原因，没有向税务机关缴纳的税款，但是同时企业也少取得了出口退税的税款，也就是税务机关用出口应退给纳税人的税款抵免了这部分的应纳税额，相当于纳税人实际上还是缴纳了的，并不是税收的优惠政策，不能免除本来应该缴纳的增值税附带缴纳城建税的纳税义务，因此这个“免抵税额”应该计入到城建税的计税依据当中，不能因为征管方式的改变（简化手续）而减少城建税的计税依据

2024-06-01

你好,“免、抵、退应退税额是自动计算的,不用手工填写的

2022-01-06

你好,第一种是有当月有留抵额，留抵额小于应出口退税额.退税金额为留抵额,留抵额小于应出口退税额的部分为免抵税额,交附加税. 第二种是没有留抵额，那应出口退税的部分就作为免抵额,交附加税(城建税,教育费和地方教育费).都不是交增值税.

2021-01-05

这个是可以留底以后期间抵扣的

2022-09-07

快账用户3580 追问 2025-07-18 13:12

答：《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号）第五条规定，当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令〔2015〕第23号）第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款，我公司都是委托代理出口的，有电子口岸卡，我公司这种不0申报出口也罚款吗？

齐红老师解答 2025-07-18 13:14

你看一下你当地的规定吧，很早之前需要按月申报出口退税，即使没有发生，也需要零申报。后期就取消这个要求了