老师，建筑工程，2023年交通局之前拨付100万，开票100万，2025年审计减了5万工程款，退回给交通局。那这个5万的账务处理怎么做呢？

您好，能开红字发票的情况： 借：主营业务收入 47715 应交税费-应交增值税(销项税额) 2285 贷：银行存款 50000 不能开红字发票的情况： 借：以前年度损益调整 50000 贷：银行存款 50000 借：利润分配-未分配利润 50000 贷：以前年度损益调整 50000

老师不用确认收入嘛？

 您好，我修正一下哈 2025年审计调减5万是冲减2023年已确认的收入，不是新确认收入。 能开红票时：借主营业务收入47715，借应交税费应交增值税销项税额2285，贷银行存款50000。 不能开红票时：借以前年度损益调整50000，贷银行存款50000；借利润分配未分配利润50000，贷以前年度损益调整50000。 该处理直接冲减原收入科目，同步调整增值税。金额按9%税率价税分离计算，需附审计报告和退款凭证备查。 小企业会计准则可直接借记主营业务收入，企业会计准则需通过以前年度损益调整科目处理跨年度冲减

老师，我只有退款回单，可以吗，还有这个分录能做在6月吗？3月份退去给交通局的

 您好，2025年6月可凭退款回单和审计报告做账：能补红票则借主营业务收入47715和应交税费应交增值税销项税额2285贷银行存款50000；不能补红票则借以前年度损益调整50000贷银行存款50000（月末结转至利润分配），需在6月增值税申报表调减销项税额，摘要注明调整2023年收入（2025年3月退款

当时100万是整张开过去的，现在开红字发票能开吗？

您好，可以开红票的

要不要和税管员沟通一下这个问题？