老师，我刚刚接手的一个小规模公司的账，他属于商贸企业，这个公司之前得会计把采购进来的东西全部做到了原材料科目，也没有启用数量金额辅助核算，那么我现在如果实现收入，结转成本的时候怎么结转哈？能不能倒推成本

您好，先盘点现在有啥货，按实际数量金额把原材料科目调成库存商品科目，分清楚每种货的品名和数量；2. 如果实在没历史数据，就把采购发票总金额转到库存商品，差的钱记到以前年度损益调整；3. 结转成本用移动加权平均法算（公式：（期初库存金额%2B本次采购金额）/（期初库存数量%2B本次采购数量）×销售数量）；4. 特殊情况用倒推法时要留好盘点单和采购发票，成本率别超过90%；5. 以后进货出货都要登记数量单价，买个财务软件或Excel记账，每月对一次库存。

调整会计科目的事情我听明白了，主要是我们账上结存的18000多的成本，光看账也不知道买了啥，也不知道结存了啥，没有数量，这个成本怎么结转，我目前只能看到账本

我看到的是电子账，真的账本我也没看到，之前的会计已离职，也对接不上

 您好，现在账上有18000元库存商品但不知道具体是啥，那就先赶紧去仓库盘点实际剩多少货、值多少钱，如果盘出来值20000元就把差的2000元补记到库存商品并调整以前年度损益（借库存商品2000，贷以前年度损益调整2000），如果只值15000元就反向冲减3000元，然后本月销售成本先按收入的70%左右暂估结转（比如收入18000元就结转12600元成本，分录是借主营业务成本12600贷库存商品12600），同时从现在开始必须每笔进货销货都记清楚品名数量价格，下个月初再盘点一次把账实差异调平，记得所有暂估都要留好计算依据备查。

好的，像这种没有库存台账的企业，到时候注销的时候是不是麻烦很大