老师，递延所得税资产我能确定，递延所得税负债不理解，确认递延负债是根据预计负债确认的，账面和计税基础是多少呢，怎么理解
您好，递延所得税负债可因预计负债确认，如甲公司销售 1000 件商品，单位售价 1 万元，预计退货率 20%，则预计负债账面价值 = 1000*1*20%=200 万元，计税基础 = 200 - 未来可税前扣除金额 200=0 万元，因账面价值 200 万元大于计税基础 0 万元产生应纳税暂时性差异，按 25% 税率确认递延所得税负债 = 200*25%=50 万元；应收退货成本账面价值 = 1000*0.8*20%=160 万元，计税基础 = 160 - 未来可税前扣除金额 0=160 万元，账面价值等于计税基础，不产生应纳税暂时性差异，不据此确认递延所得税负债。
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老师，第8小问的递延所得税负债，第一个其他综合收益转回相应之前确认的转回递延所得税负债。但是后面确认管理费用走递延所得税负债是如何理解呢？
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负债账面价值小于计税基础，确认递延所得税负债怎么理解
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老师，这个罚息确认递延所得税资产还是负债？我理解的是递延所得税资产
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老师，使用权资产的递延所得税资产和递延所得税负债怎么确认？
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麻烦哪位给解答一下，的1是账面＞计税基础确认递延所得税负债50；2是账面＜计税基础，确认递延所得税资产250。正确的不应该是D答案吗？
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老师，我主要最后一步，递延所得税负债贷方40怎么算出来的
您好，预计负债方面，会计预计有20%货物会退回，确认账面价值200万（1000*20%*1），税法当期不认，未来退货时才扣，计税基础为0（200 - 200），产生可抵扣暂时性差异200万，确认递延所得税资产50万（200*25%）；应收退货成本方面，会计确认预计退回货物成本账面价值160万（1000*20%*0.8），税法销售时已扣成本，计税基础为0（160 - 0），产生应纳税暂时性差异160万，确认递延所得税负债40万（160*25%），所以递延所得税负债贷方40万由应收退货成本产生。
应收退货成本是什么类科目啊
您好，“应收退货成本”是资产类科目。企业卖东西的时候，要是觉得客户可能会退货，就把预计退回商品当时的成本扣掉收回商品预计会花的成本后剩下的金额，放到“应收退货成本”里算。就好比卖了一批成本1000元的货，预计20%会退回来，那预计退回商品对应的200元成本就记在“应收退货成本”里，它体现企业因为可能的退货情况攥在手里的一种潜在资产。