固定资产的账面价值大于计税基础，会计计提折旧比税法要求的少，会计利润比税法利润多，缴纳的所得税多，后期税法提的折旧少，而会计提的利润多，就相当于少交税，这不是递延所得税资产可以这样理解吗？资产减值怎么会形成递延所得税资产呢

假设借营业收入100，贷营业成本60，固定资产40。多计提的折旧抵消金额是2万，借固定资产2，贷管理费用，那第三个递延所得税资产怎么计算。是不是因为这个计税基础是内部售价100，账面价值是60减抵消的固定资产40加2等于22，所以账面价值更少了，所以要补计提递延所得税资产，那这个递延所得税资产是用多计提折旧抵消的2万金额成未来适用税率吗

老师：我想问一个问题，是关于所得税的，比如说有一项递延所得税负债，是因为会计折旧比税法折旧少提了20，造成会计的账面价值大于税法的计税基础。假设会计利润是200，那我要如何调？是加上20还是减去20，我还是没弄明白，烦老师指点一下，谢谢！

乙公司于2015年12月25日购入生产设备一台，成本为6000万元，预计使用5年，无残值。 会计上日常处理采用年数总和法计提折旧，而税法规定，可以采用直线法计提折旧，假设无其他会计与税收差异。适用税率25%。 要求：请列出2016-2020年每年应确认的递延所得税资产表，并写出相关数据的计算过程和会计处理。 （包括每年累计会计折旧、账面价值、累计计税折旧、计税基础、暂时性差异、递延所得税资产余额、本期确认的递延所得税资产）

固定资产账面价值5 766 536元，按照税法规定其计税基础为6 200 000元，账面价值小于其计税基础433 464元(6200000-5766536)，为可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产为： 　　433 464×25%=108 366(元) 　　借：递延所得税资产 108 366 　　贷：所得税费用 108 366 关于固定资产的折旧，我的计税基础少了，税务的计税基础多，我只多少利润就多，应交的所得税就多。税务局折得多，利润就少，应交的所得税就少了，税务局收我的所得税收的少了，那应该是我欠税务局的呀，应该是递延所得税负债吧，为什么这里是递延所得税资产呢？

公司持有的一项2022年1月开始计提折旧的固定资产原值8000万元，预计使用年限4年，净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和净残值与会计上一致。列出第一年、第二年两年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。折旧年度会计折旧账面价值（年末）税法折旧计税基础（年末）第一年第二年判断该固定资产形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债。计算第一年和第二年年末确认的递延所得税。