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你好老师,我想问一下外贸企业收到一笔外汇,是国外客户委托做模具的款,模具做好了外贸企业会委托国内生产企业生产产品,模具不出口,也没有报关单,这样的话外贸企业做模具收到的发票可以出口退税吗?

2025-07-31 17:37
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2025-07-31 17:40

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-07-31 17:42

您好,外贸企业收到国外客户支付的模具款且模具不出口、无报关单的,模具发票不能办理出口退税,因为出口退税必须货物实际报关离境;但后续用该模具生产的产品若正常出口,产品对应的生产发票可以申请退税,模具费用需按内销缴税或分摊到产品报价中间接处理。

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快账用户2359 追问 2025-07-31 17:44

好的老师,明白了,谢谢

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齐红老师 解答 2025-07-31 17:47

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 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2025-07-31
模具所有权属于境外公司且已出口: 发票开具:若模具费用已反映在出口发票的离岸价中,该收入免征增值税,开具增值税普通发票时选择 “免税开票” 选项。 享受退税:可以申请出口退税,“免、抵、退税额” 应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。 模具所有权属于境外公司但未出口:境内制造企业收取模具费属于销售货物行为,应缴纳增值税 ,需按适用税率(如 13% ,具体依当地规定)开具增值税专用发票或普通发票,不能免税。 模具所有权属于境内制造企业:制造企业收取的模具费视为提供有形动产租赁服务,应缴纳增值税,按适用税率(如 13% ,具体依当地规定)开具增值税专用发票或普通发票,不能免税。
2025-04-08
你好,模具还在你单位是这个意思吗?是的话,那你们能看到产品里面一块儿给他开到产品。这个模具还是你的,相当于你把这个模具款加到了产品里面了。
2025-04-08
您好,这个是允许的,这样开户
2024-05-08
你好,是的。你们要确认货物收入。
2025-05-06
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