老师：公司是使用小企业会计准则，施工企业，1）例如2024年的1到6月份，付人工费，做了分录是：借：工程施工—人工费，贷：应付职工薪酬，然后月底结转成本，做的分录是：借：主营业务成本，贷：工程施工—人工费，这样对吗？但是7.8两个月份没有工程做了，但为了留住员工，依然发放了工资，做了分录：借：工程施工—人工费，贷：应付职工薪酬，那么月底了，要怎么结转呢？2）9月份又接到工程了，这个工程做到2025年2月份才结束，每个月都是做：借：工程施工—人工费，贷：应付职工薪酬。发放工资时，借：应付职工薪酬，贷：银行存款……月底结转：借：主营业务成本，贷：工程施工—人工费，这样的分录对吗？这样到2025年2月份工程结束，成本是包含2024年9—12月份的人工费，2025年1-2月份的人工费，那么税局会认同2024年的9—12月份的这部分人工费的成本吗？这部分个税是在2024年申报的

1.开具发票时：借应收账款/银行存款，贷工程结算，应交税费。 2.项目工资计提工资时：借工程施工-人工费，贷应付职工薪酬-工资。 3.收到材料发票时：借工程施工-材料费，贷银行存款/应付账款。 4.确认某项目成本毛利时：借主营业务成本（‘’工程施工-人工费+工程施工-材料费+工程施工-其他费用‘’之和），工程施工-合同成本-毛利（主营业务收入-主营业务成本的金额）贷主营业务收入（工程结算金额） 5.工程施工（所有二级科目金额）和工程结算金额冲抵，具体依照那个科目金额？是两个金额分别是一致的？←工程完工时相当于不做了就互冲？

老师，你好，我11月份的时候计提了工人的工资借主营业务成本，贷应付职工薪酬-工资，12月的时候还是不会发，要1月份的时候才发放，那我12月份的时候做分录可以这样写吗？借应付职工薪酬，贷其他应付款（延期工资）。

上月工资计提：借：管理费用10000 工程施工15000 贷：应付职工薪酬 25000 结转成本：借：主营业务成本 贷：工程施工-人工费15000 下月工资发放：借：应付职工薪酬25000 贷：银行存款25000 其中发放工资的时候发现少计提了部分工资，在我该做一笔补计提的分录吗？待补计提后做一笔发放的分录在结转到成本吗？

2023年1-12月份会计科目余额表工程施工借方余额是：421764，2023年6月份开工程款发票583940.93，会计分录是这样做的：借：应收账款-某某单位 583940.93，贷：主营业务收入578159.33，应交税费-应交增值税-小规模增值税5781.6. 6月付了这个工程一笔材料费：借：工程施工-材料费100000，贷：应付账款-某某单位 100000，6月结转了了这笔成本：借：主营业务成本100000，贷：工程施工-材料费 100000，2024年2月份共发生了这个项目的成本483882元，借：工程施工-材料费483882，贷：银行存款483882，2月未结转了这笔成本，借：主营业务成本-主营业务成本483882 贷：工程施工-某某项目-483882，同时做了一笔调整期初的工程施工借方余额：借：利润分配-未分配利润 421764，贷：工程施工421764，问这样做的会计分录对吗？能把期初的421764借方余额能冲平吗？

老师 我公司是装饰工程公司，主要是做门店装修，材料我公司提供，人工是外包给个人让工长来装修的，都是先收钱，上个老师给我的分录是这样写的，但我觉得“工程施工--合计”这为什么贷方写了2次呢？ 1. 收到预付款时： 借：银行存款 贷：合同负债 - 预收工程款 2. 开始施工时： 借：工程施工 - 材料费 工程施工 - 人工费 贷：原材料 应付职工薪酬 3. 结算时： 借：合同资产 贷：工程施工 - 合计 4. 完工并收到全部款项时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 同时： 借：主营业务成本 贷：工程施工 - 合计 5. 完工结算，合同资产转收入时： 借：主营业务收入 贷：合同资产