向境外单位提供完全在境外消费的服务，信息系统服务，是要在电子税务局进行出口退免税备案还是填跨境应税行为免征增值税报告，我见2016 36信息系统服务是零税率适用范围。

假如去年没有免税备案，没有把从境外客户取得的收入报增值税，现在又有订单了，直接备案新订单预计价款可以吗

应该是可以的，你试试先

之前没有把境外客户这部分收入报增值税只报企业所得税，这个我直接给专管员打电话的话，他一定会让我更正增值税申报表吧老师，我不敢打

肯定需要更正申报的，免税也需要申报i

以前的先不管，8月进行备案，今年把1-7月该报免税收入增值税的都放在，8月申报，可以吗

可以的，这个操作没问题的

1-7月收入都报一二季度企业所得税了，账务这块怎么调呀，收到钱计入预收账款科目了，借主营业务收入 贷预收帐款，这样调，然后再写借应收账款-贷主营业务收入吗，企业所得税报表不用更正1和2季度的不

1-7月境外客户那部分收入

那不可以，你需要更正，要求所得税和增值税一致

在当期冲销之前入收入的分录，然后申报免税增值税后，再做入收入分录

之前增值税收入小于企业所得税收入，这样做之后就大于

之前税务没找过

这次增值税收入大于企业所得税收入可以不，以后按规定申报免税增值税