老师，我24年的报表有部分无票成本需要做纳税调整，调整完后，就有利润了，我想把24年底的固定资产做加速折旧，请问老师，固定资产加速折旧有什么需要特别注意的问题吗，谢谢

您好，如果你的2024年报表因无票成本被纳税调增后有了利润，想通过24年底的固定资产加速折旧来减税，特别要注意：一是固定资产得是2024年新买且已投入使用的设备或器具（不包括房屋建筑物），单位价值不超过500万元，这样你可以选择一次性在2024年税前扣除来减少应纳税所得额；二是若资产超过500万元或不属于一次性扣除范围，可以选择缩短折旧年限（最低为税法规定年限的60%）或用双倍余额递减法、年数总和法加速折旧；三是无论选哪种方式，会计折旧和税法折旧可能有差异，汇算清缴时要填报A105080表做纳税调整；四是现在不用向税务局备案，但要留存购进发票、入账凭证、资产使用情况等资料备查；五是资产一旦享受加速折旧政策后用途若改变不再符合条件，可能要补税

老师，只能加速折旧24年新买的，23年的不可以，是吗

 您好，24年想加速折旧减税，只能用24年新买并开始用的设备，23年买的不能用24年的政策，不能跨年享受

老师是这意思不，享受当年的加速折旧必须是当年购买的固定资产才能享受，对吧，麻烦老师告知一下相关政策，学习下，谢谢

 您好，你的理解对哦，财税〔2018〕54号 —— 《关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》 财政部 税务总局公告2021年第6号 —— 延期至2023年 财政部 税务总局公告2023年第37号 —— 延期至2027年12月31日 国家税务总局公告2018年第46号 —— 关于设备器具扣除的执行问题（明确“新购进”定义、购进时点等）

非常感谢老师的解答 我了解下政策！

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感谢朋友，祝您生活喜乐

老师在追问一下，我24年加速折旧，就用账面原值减去预计净残值，减去已经提完折旧，剩余的净值去享受加速折旧，对吧？

 您好，不对，2024年享受固定资产加速折旧，比如一次性税前扣除，是用这台设备2024年新购入时的原值（也就是买进来时花的钱，一般是不含税成本）来享受，不用减去预计净残值，也不用减去已经计提过的折旧或剩下的净值，不管之前有没有提折旧，只要它是2024年新买并投入使用的，就能按原值选择一次性扣除来减税

嗯，那么我之前已经计提了折旧，已经算到成本费用里了，那么我现在还按购买价值享受加速折旧抵税，是不是我之前已经计提的折旧相当于重复计提成本抵税了呢？

 您好，有道理，你之前按会计提的折旧和现在按税务一次性扣除的原值，是两本账、两种规则，不是重复抵税，只是有差异，只要按规定申报和调整，就完全没问题，还能合法省税！

老师这样，固定资产原值271万，我24年全额享受加速折旧，相当于税法上抵减了271万成本，那么我应该在24年汇算的报表上调增利润已经计提过的折旧？用调整这部分已经计提过的折旧吗，谢谢

 您好，24年税法上已经按271万一次性扣掉了（抵了271万成本），但会计上你已经提了几个月折旧（比如提了1万或几万），这部分折旧已经在会计利润里扣过了；所以在24年汇算清缴时，你要把会计上已经提过的那部分折旧调增回去（也就是加回到利润里），避免重复减税，只保留税法上允许的一次性扣除271万。

好的老师 谢谢，给您好评五星