请问老师，我们是民营医院，之前年度收入是免税的，今年税务说有的收入不符合免税条件，需要交税，补交了增值税和附加税，这笔分录应该怎么做呢

您好，补缴增值税及附加税分录（以前年度调整）‌ 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加 借：应交税费—未交增值税 应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加 贷：银行存款 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 补缴增值税及附加税分录（当期调整）‌ 借：税金及附加 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 借：税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加 借：应交税费—未交增值税 应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加 贷：银行存款

如果金额小，是不是可以不用以前年度调整这个科目

您好，也可以这么理解的，重大性原则

如果不用以前年度调整，应该怎么做分录呢