老师，我们是人力资源公司，办培训活动，外请讲师过来在活动培训场地讲课，讲课老师给我们公司开一张授课费的发票6000，我们公司帮他代缴个税700，请问一下收到授课费的发票和代缴个税的会计分录怎么做？这边的会计分录是这样做的：1、收到授课费发票→借：主营业务成本6000贷：应付账款-授课老师6000。2、拿到发票代缴个税是次月才回银行单的，代扣代缴个税→借：应交增值税-个人所得税700贷：银行700。3、支付给授课老师费用→借：应付账款-授课老师6000贷：应交增值税-个人所得税700贷：银行5300。麻烦老师详细看一下会计分录，可以这样做吗？

借，主营业务成本，贷，应付账款、应交税费个税。借，应交税费个税，贷，银行存款。借，应付账款，贷，银行存款。

2025-08-26

正确的会计分录处理 1. 收到发票确认成本时借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：应付账款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时借：应付账款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师借：应付账款 - 授课老师 26,700（32,000-5,300）贷：银行存款 26,700 关于科目选择的问题应付账款 vs 其他应付款理论上的差异应付账款：通常用于核算与主营业务直接相关的债务，如采购商品、接受服务等。其他应付款：用于核算与主营业务无关的临时性债务，如押金、暂借款等。实务中的处理虽然会计准则建议使用 "应付账款"，但在实务中，使用 "其他应付款" 也不会影响最终的财务结果。两种处理方式的关键在于：必须通过负债类科目过渡，以体现代扣代缴的义务；确保代扣的个税金额从支付给老师的款项中扣除。使用其他应付款的分录示例 1. 收到发票确认成本时借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：其他应付款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时借：其他应付款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师借：其他应付款 - 授课老师 26,700 贷：银行存款 26,700

2025-05-28

你好，你们是借主营业务成本，贷银行存款，应交税费-代扣代缴个税然后支付的个税的时候，借应交税费-代扣代缴个税，贷银行存款。

2025-08-25

借主营业务成本，劳务费2000 贷银行存款2000-（1980.2-800）×20% 银应交税费个税（1980.2-800）×20% 借应交税费个税贷银行存款（1980.2-800）×20%

2025-05-27

借管理费用，工资6000，贷应付职工薪酬，工资6000，借应付职工薪酬，工资6000。贷银行存款，借营业外支出，贷银行存款30。对的是的，可以这么做的，通过不通过都行。你也可以计提，也可以不计提。

2025-04-03