内账的进项税额每月都有发生余额共3832.9元，本月销项税额发生额151.54，如何处理结转分录

您好，借记应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3681.36元，贷记应交税费——未交增值税3681.36元，这是因为应交税费——应交增值税科目余额为贷方3681.36元（3832.9-151.54），表示留抵税额，通过转出未交增值税过渡科目结转到未交增值税科目，这样处理后，应交税费——应交增值税二级科目余额为零，而销项税额和进项税额三级科目余额仍然保留，可以全年累计查看，符合财会[2016]22号文件规定的增值税会计处理方法。

好的，谢谢老师！

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若是计提，分录如何？

您好，损益才计提 ，增值税不影响利润的，不用计提

平时交的附加税也不用计提？

您好，这个是影响利润的，要计提 借：税金及附加   贷：应交税费-应交附加税

老师，应交增值税这个明细表现是我哪里做错了吗？

您好，是的，应交增值税是无余额的， 月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到  应交税费——未交增值税，用  应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费——未交增值税   ， 看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录   借：应交税费——未交增值税    贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次 转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。 关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号

我刚才就做了这个分录，余额就多一半了