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老师,这题ncf6残值需要乘以(1-25%)吗,老是搞不清楚什么时候抵税什么时候不抵

老师,这题ncf6残值需要乘以(1-25%)吗,老是搞不清楚什么时候抵税什么时候不抵
2025-09-06 10:37
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-09-06 10:40

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-09-06 10:44

您好,这题第6年的残值不需要乘以(1 - 25%),因为题目里只给了“预计净残值为1200万元”,没说残值实际卖了多少钱,默认是按税法规定的净残值1200万元来变现,实际变现收入等于税法残值,不存在收益要交税或者损失能抵税的情况,所以不用考虑所得税影响;一般来说,当残值实际变现收入和税法残值不一样时才要考虑所得税,比如实际变现收入大于税法残值,多出来的部分要交税(纳税,减少现金流入),实际变现收入小于税法残值,少的部分能抵税(抵税,增加现金流入),这时候就要乘以(1 - 25%)或者加上税率乘以差额,但这题没给实际变现收入,默认按税法残值变现,所以不考虑

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