递延所得税资产，未来实际少交税的时候，应该怎么写会计分录，能否举个数字的实际例子

老师划线部分 分录应该怎么写 借 递延所得税资产10 贷 所得税费用10 对么？ 然后实际发生2020年可以抵扣5万为什么是转回呢？ 是上一年没有抵扣完的 未来能够抵扣的递延所得税资产就是转回是么 借 所得税费用5 贷 递延所得税资产5

4.甲公司适用所得税税率为25%；2013年甲公司实现利润总额8000000元，会计折旧15 000元，税法折旧10000元；2014年实现利润总额5040000元，其中，国债利息收 入60000元，会计折旧10000元，税法折旧15000元，年末以银行存款支付应交所 得税1500000元，税法规定对国债利息收入免征所得税；2015年发生政策性亏损2000 000元，预计未来期间能够产生足够的收益弥补该亏损。 要求：（1）为甲公司编制2013年确认所得税和应交所得税会计分录； （2）为甲公司编制2014年确认所得税、应交所得税及支付应交所得税会计分录。 借:所得税费用 递延所得资产 贷:应交税费——应交所得税 这里为什么是递延所得税资产？

借 其他货币资金 贷 投资收益 贷应交税费-代扣代缴个人所得税 ，当时自己手动核算的应交税费-代扣代缴个人所得税，但是实际申报的时候，个税系统上比我手动计算的少0.01，怎么冲减这个0.01，怎么做会计分录呢

2022年，结转收入计提了600万企业所得税，资产负债表就有应交企业所得税600万，2023年5月做汇算清缴的时候，综合房地产特定业务调整这个特殊事项之后，实际入库400万，那么应交企业所得税就剩下了200万，然后今年根据本年的结转情况，确认了亏损1000万，对应递延所得税资产-可抵扣亏损就有250万，那么问题来了，现在资产负债表就有递延所得税资产-可抵扣亏损250万，同时有应交企业所得税200万。我下一步应该如何进行会计处理？

1.资料：A公司采用资产负债表债法核算所得税。2021年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额为0。2021年度的利润表中利润总额为110万元，适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。2021年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：(1)年末持有的交易性金融资产成本为40万元，公允价值为55万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。(2)年末，该公司将应计产品保修成本5万元确认为一项负债，按照税法规定，产品保修费可以在实际支付时在税前抵扣。假设2021年除上述事项外，该公司不存在其他影响纳税的情况。要求：(1)计算确定2021年应交所得税；(2分)(2)计算确定2021年末应确认的递延所得税资产和递延所得税负债；(4分)(3)计算确定2021年应确认的递延所得税。(2分)(4)编制2021年所得税的会计分录。(2分)