老师，请问我们公司办理建筑资质，需要有证的人长期挂靠买社保，费用由我们公司全部缴纳，这个怎么进行账务处理，另外需要准备什么资料

您好，首先要明确，“人员挂靠买社保”是违法行为，没有合法的账务处理方式，一旦被查会面临罚款、资质降级等风险，所以不建议这么做。如果是合法招聘真实员工来办理资质，账务处理和资料准备如下： 1. 账务处理：计提工资和企业承担的社保时，借“管理费用或工程施工”，贷“应付职工薪酬——工资”和“应付职工薪酬——社会保险费（企业部分）”；发放工资扣除个人社保时，借“应付职工薪酬——工资”，贷“其他应付款——社会保险费（个人部分）”和“银行存款（实发工资）”；缴纳社保（企业%2B个人部分）时，借“应付职工薪酬——社会保险费（企业部分）”和“其他应付款——社会保险费（个人部分）”，贷“银行存款”。 2. 需准备的资料：与员工签订的正式劳动合同、员工工资发放记录（银行转账凭证、签字工资表）、员工考勤记录、社保缴费通知单及银行回单、员工的资质证书（有效期内且注册单位与公司一致）、员工身份证和学历证明复印件。

老师，如果是挂靠的应该怎么做，尽量合理

 您好，1. 账务处理方面，将挂靠人员视为公司“名义员工”，其社保费用（公司承担部分%2B个人承担部分）均由公司支付时，先计提社保，会计分录为：借：管理费用-社会保险费（公司承担部分），贷：应付职工薪酬-社会保险费；实际缴纳社保时，会计分录为：借：应付职工薪酬-社会保险费（公司承担部分），借：其他应收款-挂靠人员（个人承担部分，若计划后期向其追回，若无追回计划则并入管理费用），贷：银行存款；若公司不追回个人承担部分，需在期末将“其他应收款-挂靠人员”转入管理费用，会计分录为：借：管理费用-社会保险费，贷：其他应收款-挂靠人员。 2. 需准备的资料包括：挂靠人员与公司签订的《劳动合同》（用于体现劳动关系，合同条款需符合当地劳动法规要求）、挂靠人员的身份证复印件、资质证书原件及复印件（用于证明其符合资质办理要求）、社保缴纳基数申报相关表格（按当地社保部门要求填写，基数需在当地规定的上下限范围内）、公司营业执照副本复印件（用于社保开户及申报时证明公司主体资格）。

老师，如果追不回的，直接入营业外支出行不行，另外我要给他报个税吗

 您好，1. 需先判断款项性质，若该款项属于企业非日常经营活动中发生的、与生产经营无直接关系的损失（如已按规定计提坏账准备后仍无法收回的应收款项，且符合税法规定的资产损失扣除条件），可计入“营业外支出”科目，但需留存相关证明材料（如催款记录、对方无力偿还的证明、法院判决书等），并按企业所得税法规定在税前扣除，若不符合扣除条件，汇算清缴时需做纳税调增。 2. 若该挂靠人员与企业存在形式上的雇佣关系（如企业为其缴纳社保），即使款项追不回，只要企业向其支付了报酬（包括工资、补贴等），就需按“工资薪金所得”项目为其代扣代缴个人所得税，并进行个税申报；若未支付任何报酬，仅为挂靠缴纳社保，无实际工资发放，则无需申报个税，但需确保社保缴纳与个税申报的逻辑一致性，避免税务风险。

老师，你的意思不能去营业外支出，个人部分追不回就入管理费用是吧

 您好，个人部分社保追不回时，通常计入管理费用（或对应成本科目），而非营业外支出；同时，即便个人部分公司承担，也需将该部分与实际支付的工资合并计算，为其申报个税。

老师，我只给挂靠人员缴纳社保，没有工资，就只是把他社保费用全部计入管理费用，不需要申报个税是吧