总包公司接了异地工程项目，然后分包是异地当地的公司，总包在预缴2%税金直接缴款，分包在结算时也需按结算金额的2%扣预缴税款这部分，请问账务处理应该怎么做？

总包公司账务处理 预缴增值税时 总包公司按工程进度在异地预缴 2% 的增值税，这部分预缴的增值税可以抵减当期应缴纳的增值税 。 会计分录： 借：应交税费 —— 预交增值税 贷：银行存款 与分包公司结算并扣减预缴税款时 假设总包合同金额为 A，分包结算金额为 B。总包在与分包结算时，按照规定扣减分包公司应预缴的 2% 税款， 实质是将分包预缴的责任和义务进行了转移，在后续总包申报时统一处理。 会计分录： 借：工程施工 —— 合同成本 （扣除预缴税款后的分包款，即 B - B×2%） 应交税费 —— 待抵扣进项税额 （分包可抵扣的进项税额，假设分包开具增值税专用发票，一般计税下税率为 9%，则为 B÷(1 %2B 9%)×9% ） 应交税费 —— 代扣代交增值税 （扣减的分包预缴税款，即 B×2% ） 贷：银行存款 （实际支付给分包的款项，即 B - B×2% ） 应付账款 —— 分包公司 （假设存在尚未支付的部分） 申报纳税时 将预缴的增值税和代扣代交的增值税进行抵减 。 会计分录： 借：应交税费 —— 未交增值税 贷：应交税费 —— 预交增值税 应交税费 —— 代扣代交增值税 分包公司账务处理 被总包扣减预缴税款时 分包公司虽然没有直接去税务机关预缴税款，但是被总包方扣减了相应的预缴税款，这部分可以在后续申报时抵减应纳税额。 会计分录： 借：应交税费 —— 应交增值税（已交税金） （被总包扣减的预缴税款，即 B×2% ） 贷：应收账款 —— 总包公司 （扣减的预缴税款部分，相当于分包公司应收款减少 ） 确认收入并开具发票时 会计分录： 借：应收账款 —— 总包公司 （分包结算金额 B ） 贷：主营业务收入 （B÷(1 %2B 适用税率) ，假设一般计税，适用税率 9% ） 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） （B÷(1 %2B 9%)×9% ） 申报纳税时 用被总包扣减的预缴税款抵减当期应缴纳的增值税。 会计分录： 借：应交税费 —— 未交增值税 贷：应交税费 —— 应交增值税（已交税金）

你好； 异地项目需要预缴税费的； 需要的

同学你好 一般就是看合同金额 是含税的 ２.不能 ３.可以扣除分包

这个也是按照抄来交的。因为你扣掉的这一部分分包的分包，他自己会去交，对于那个项目的，他们总共收的税收是没有少的。

你好 228.8部分，=228.8/(1.09)×0.02 31.2部分，=31.2/(1.01)x0.01，疫情下，3%→1%，且计算方式较与其他优惠政策不同