演示账套

老师好，我是一家小规模纳税人、免增值税的门诊，假如本月销售如图片所示，请问增值税减免表应该如何填写呢？谢谢

2025-09-16 05:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-09-16 05:53

您好，首先需明确您门诊免增值税对应的政策类型，再按以下方式填写增值税减免表：若您仅享受小规模纳税人月销售额10万元以下（按季30万元以下）的普惠性免税政策，且当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据，则不需填报此表；若您享受的是医疗机构提供医疗服务的特定免税政策（无论销售额多少），或享受普惠性免税但需填报此表，具体填写如下：在“二、免税项目”中，第1列“减免性质代码及名称”根据政策选择，享受普惠性免税的按纳税期限选“01045308|小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税”或“01045309|小规模纳税人季销售额30万元以下免征增值税”，享受医疗服务免税的选“01120602|医疗机构提供的医疗服务免征增值税”；第2列“免征增值税项目销售额”填写本期免税项目的全部收入（若为含税收入需换算为不含税收入，如含税收入710元则换算为710÷1.01≈702.97元），若有允许扣除的项目则填扣除前销售额；第3列“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”无扣除项目填0；第4列“扣除后免税销售额”按“第2列-第3列”计算填写（如702.97-0=702.97元）；第5列“免税销售额对应的进项税额”填0（小规模纳税人不抵扣进项）；第6列“免税额”按“扣除后免税销售额×1%”计算填写（如702.97×1%≈7.03元，2024年政策下3%征收率减按1%执行）；“一、减税项目”部分无需填写。