请董孝彬老师回答，非董孝彬老师请勿扰！！！ 老师，那就像我们之前说的，7月领料8月才生产，还是像7月份那样算对吗？比如8月做800个成品，就算用800个的物料。

但是7月份一次性把整个工单发完了，然后8月才生产800个成品。生产部不是做多少领多少。而是全部领了然后生产

您好，我记得很清楚的，我们成本核算用的是完工数除总的工单数，再乘这个工单全部的领料，料不是根据领用多少就算多少

1、是的，那就是材料成本就按照7月的方法计算了对吗？ 2、我的意思说，生产领料3000个订单的物料，但是8月只做了800个成品，生产部要不是记录他实际消耗物料？就是登记8月做800用了多少物料？

1.是的，料这样归集是对的 2.生产部和仓库是在ERP里记录的3000套领料， 我们成本核算是只能把800套原材料记入产品成本 3.原材料的实际领用明细我的想法是每月要导出来，在表格后面添加列标注材料的用途，比如是8月生产耗用，9月生产耗用、委外领料，超领料，变卖等（根据我们实际情况分类）

关键你问题3这里，领料8月把工单领料物料全部一次性领用完了，然后9月才生产，老师的意思是在8月的领料明细表备注9月耗用和10月耗用？

是的，这个我们沟通过，我记得很清楚，您说这个工作量大，我说相同的筛出来，往下拉就行，您还区分过，截图我看到的

这里我就没明白，比如我导8月的领用明细表，东西是从仓库出去了，出去80万的原材料导到生产线上了，实际我8月生产成本耗用只有40万，意思是我要标出还有40万的在制原材料，完工成本材料40万是这样子吗？这样原材料进销存8月出库80万，实际耗用40万，在制40万就衔接上了对吗，是这样吗？到9月40万减实际耗用+实际出库实际耗用等于9月制原材料

是的，8月原材料入出存还是出80，和ERP保持一样，40套材料是在制品，我们生产成本-原材料留下这部分不要结转到库存商品

老师帮我看下截图这里，这个加工费，我是核算8月本期发生的委外成本吧，我看全盘这里有7月的发生的，我要减出来吗

不用的，这是7月暂估，8月来发票了，一正一负正好抵了，就算金额不一样，有小金额的差异，也不用减掉的

8月合计是943,965.85 元 ，8月账簿上看到的制造费用总额（902,786.46元）是一个账面净值，它混合了8月的真实成本和7月的账务调整。我核算委外入库成本是取哪个金额，是902,786.46元还是943,965.85元。我不明白是这里

您好，看图中，总账是按权责发生制记账的，我们用943965.85，不去考虑暂估在收到发票时的小差异

那是相差了4万多一点呢老师。那我用94多万分摊到8月委外入库退货的中去了。实际入库数量=入库数量-退货数量

那只能说总账没有暂估准确，但这些要全部结转到库存商品的，除了在制品的材料，其他都要结转完

是902,786.46元和943,965.85元，我是说这两个相差了4万多。

您好，您能得出902786.46是用的什么标准，说明总账没估准，那以后资料提供准确点，不就估得相对准确了么，现在不准也要全部结转，体现在月度的成本分析上，为什么8月单位成本高，那加工费暂估不准也是原因

根据对账单和扣款得来的902786.46元，还有一个你没下序号2，应付给母公司的是辛苦费来的。不在产品里面的。其他的都是供应商的加工费