请问老师，收购农产品，红冲了一笔22年时收购的错误发票，然后又开了一笔正确的，抵扣勾选时全部选上，再申报的时候，这一笔做了进项税额转出，金额19119.1，税额1890.9 请问老师，我怎样做这笔分录？ 谢谢

您好，首先，因为要红冲2022年的错误发票（跨年业务），得先冲掉当时记错的成本和进项税，分录是借“以前年度损益调整-19119.1”（红字冲减当年农产品成本）、借“应交税费-应交增值税（进项税额）-1890.9”（红字冲减当年抵扣的进项税），贷“应付账款/银行存款-21010”（红字冲减当时付款的总金额，19119.1%2B1890.9=21010）；接着，按正确发票重新记账，借“原材料/库存商品19119.1”（正确的农产品成本）、借“应交税费-应交增值税（进项税额）1890.9”（正确的可抵扣进项税），贷“应付账款/银行存款21010”（和之前付款总金额一致）；然后，处理申报时的进项税额转出，因为要把原错误发票已抵扣的1890.9元税额转出，分录是借“以前年度损益调整1890.9”（补回当年因转出税额增加的成本），贷“应交税费-应交增值税（进项税额转出）1890.9”；最后，结转“以前年度损益调整”的余额，计算得1890.9-19119.1=-17228.2，分录是借“利润分配-未分配利润-17228.2”，贷“以前年度损益调整-17228.2”，这样就完成了红冲、重开和进项税额转出的全部账务处理，且不影响当期利润。

是这样的，老师，22年的已经进账了，也抵扣了，今年开了一笔负数的，又开了一笔正数的，就视同没有发生业务，但是因为是农产品发票，他带着进项，所以我就勾选了，然后我又给转出了，我就想简单的做一笔分录

财务软件是小企业，也没有以前年度损益调整

 您好，因为业务整体相当于没变化，只是发票纠正，且想简单处理，可合并做分录：借“以前年度损益调整1890.9”（原抵扣税额转出需补回的成本），借“应交税费-应交增值税（进项税额）-1890.9”（红冲原错误发票的进项税，红字），借“应交税费-应交增值税（进项税额）1890.9”（正确发票的进项税），贷“应交税费-应交增值税（进项税额转出）1890.9”；之后结转借“利润分配-未分配利润1890.9”，贷“以前年度损益调整1890.9”，这样既体现了进项税的冲销与重记，也完成了转出处理，且简化了步骤。

好的，谢谢老师耐心的解答