老师，公司新买下来的公司药品许可没有下来，总公司负责帮它采购和销售，但总公司的账上是按合计的金额给采购和销售的做了账报了税，没有明细账，我这边在药品许可前在这个新买下来的分公司的财务账上按笔做账附单据可以吗，合规吗？

您好，不可以，也不合规。首先，药品是特殊商品，按规定新买的公司没拿到药品许可前，根本不能参与药品采购、销售这类经营活动，哪怕只是在财务账上按笔做账附单据，如果背后对应的是这家新公司实际相关的药品业务，就相当于变相参与了无证经营，这是明确违规的，可能会面临罚款等处罚。其次，从财务角度说，会计做账得基于真实发生的、合法的业务，新公司没拿到许可就没资格开展药品业务，这会儿按笔做账附单据，不符合记账要求，而且总公司已经按合计金额报税，新公司再单独做账还可能导致两边数据对不上，引发税务上的疑问和风险。最后，正确的做法是，在新公司药品许可下来之前，让总公司全权负责所有药品采购和销售，并且总公司要补充做明细账，把每笔业务记清楚，新公司这段时间只记自己开办时产生的费用（比如房租、办公费等），等拿到许可后，再按规定把相关业务合规划到自己账上，按笔做账附单据才合规

老师，我得怎么划分到我这边的账上呢？就正常做分录，用不用补充什么呀？会计期间按哪个算呀？

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

 您好，先和总公司明确两个关键，一是让总公司补全代做业务的明细账（每笔采购含药品名、数量、单价，每笔销售含客户、金额），二是签订《业务划转协议》（写清划转范围、时间、资金货物交接方式，作为做账附件）；做分录时分两类，采购划转记“借：库存商品（按明细算总额），贷：应付账款-总公司”，附协议、总公司明细账、库存交接单；销售划转若总公司已收款记“借：应收账款-总公司，贷：主营业务收入；同时借：主营业务成本，贷：库存商品”，附协议、总公司明细账、代收证明，未收款则把“应收账款-总公司”换成“应收账款-客户”，加客户欠款明细。 按《业务划转协议》约定时间算，若约定许可获批当天（如2024年7月10日）划转，就记在7月账里；若约定获批次月1日（如2024年8月1日）划转，就记在8月账里；不管选哪个期间，都要确保和总公司对应业务的会计期间能对上，且在凭证摘要注明“划转总公司X年X月代XX业务”，避免查账混乱。

好的谢谢老师