老咨询下，公司是小规模纳税人，第三季度不含税开票金额是311万，10月份开始要申报第三季增值税和附加税，有啥注意点，开票金额远远超过30万 存在什么税务风险不呢

您好，增值税不能享受季度 30 万免税政策，要按全额计税，目前 3% 征收率可减按 1%，所以增值税 = 3110000×1%=31100 元，要是按 3% 算就是 3110000×3%=93300 元，申报时填《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》里的 “应征增值税不含税销售额（3% 征收率）” 栏，还要核对开票数据和申报数据一致，别漏报未开票收入；附加税以实际交的增值税为基数算，城建税市区 7%、县城镇 5%、其他 1%，教育费附加 3%，地方教育附加 2%，比如交 31100 元增值税，市区城建税 = 31100×7%=2177 元，教育费附加 = 31100×3%=933 元，地方教育附加 = 31100×2%=622 元，而且小规模纳税人附加税能在 50% 幅度内减征，具体看当地政策，要和增值税合并申报。开票超 30 万的税务风险：只要业务真实、如实申报就没啥大风险；但要是开票金额和实际经营不符虚开发票，会被查，要补税、交滞纳金甚至罚款，情节严重还负刑事责任；长期销售额大可能被从核定征收调成查账征收；另外连续 12 个月或 4 个季度累计销售额超 500 万，就得登记成一般纳税人，要是没及时登记，会按一般纳税人税率征税还不能抵扣进项税，所以要核算近 12 个月或 4 个季度的总销售额，10 月申报期一般是 1-24 日，要按时申报缴税，别逾期产生滞纳金影响纳税信用

老师连续12个月开票金额没有超过500万，本次季度申报还是按照1%申报增值税 是吧  本季度开票金额都是真实的  本季度开票金额如此大 存在什么税务风险没呢

 您好，只要你连续12个月开票金额没超500万，本季度申报增值税还是能按1%来算，而且开票金额都是真实的，这就排除了虚开发票的大风险，不过本季度开票金额这么大还是要注意几个点：一是得确保把所有收入（包括没开票的部分）都如实申报，别漏报导致和实际经营情况对不上，不然可能被税务查；二是这么大的销售额可能会让税务机关多关注你公司，比如核查业务真实性、发票使用情况，还有成本费用和收入是否匹配，只要你能提供真实的合同、银行流水等资料证明业务没问题就不用太担心；三是别忘了按时申报缴税，别逾期产生滞纳金，也别算错税款，另外附加税要按实际交的增值税额算，还能享受50%幅度内的减征优惠，记得按当地政策申请，总体来说只要业务真实、申报合规，就没大的税务风险。

老师   假如税务局来查  在供应商采购的商品  是不是也需要提供合同 是吧