您好，老师，今年10月份申报第三季度的企业所得税时，小规模纳税人的增值税按收入的1％征税中减免的2％税额，在企业所得税申报界面出现红色风险提示必填入“营业外收入”。那么与外账的财务报表中“利润总额”不一致，可以先填上去申报，然后企业所得税年报时注意与报表一致，这样行吗？

您好，从规范的角度看，这种先申报后调整的做法并不合适，因为它会导致账表不符，存在税务风险。正确的做法是立即调整账务，根据会计准则，这笔减免的增值税应确认为企业的收益，把主营业务收入 调整到 营业外收入，这样你的财务报表利润总额就自然增加了，再去申报时，账上的利润总额就和申报表的数据完全一致了，既消除了风险提示，又保证了账务的合规

但是开了发票，客户随后打了货款进公户。如果调账，“应交税费”的科目余额会有变化，资产负债表的“应交税费”余额与申报表的不一致

而且开了发票的价税合计不能改

您好，价税合计是确定的，本来就不能改，或者我们在申报后后申报表的减免金额，直接从主营业务收入调到营业外收入，这样账表相符

开发票的主营业务收入总额也改不了，税务的系统自动取数的，收入金额改小了，会提示不通过无法申报

这是增值税的申报过程，而且企业所得税的收入要与增值税的一致

您好，现在是把主营业务收入变小，一部分进营业外收入，要不申报是通不过的 因为中报时有2%增值税部分是减免， 这样增值税和所得税是一样的金额

您好，总金额在增值税申报主表里，是拆成收入%2B减免的增值税，我们的账完全跟申报表一样，