董老师，还是刚才那个问题，2024年奖金计提108000元，实际发放70000元，少发的38000元在汇算清缴时已做纳税调增，2025年工资直接少计提38000元，因此导致2024年少计入成本的38000元，那这个月如果补计提这笔差额的话，应付工资那里实际数会多出这笔，我是小企业会计准则，所以当时没有做以前年度损益调整，接下来我该怎么处理呢？

工资申报是按实际发放申报的，所以职工薪酬贷方累计数小于实际发放数。这种情况怎么处理呢？特别是填在这期的所得税报表上面，估计会对将来的汇算清缴有影响。 到时候填账载金额100000元，实际发放金额138000元，会不会又要做调减呀？

您好，不是调减哦，我们利润就只减了100000，利润多了，会多交所得税的

因为少计提了工资，所以导致利润增加，那么汇算的时候我理解账载数据比实际多填38000元上去，这样就相当于调减了吧？

您好，才不是呢，计提，申报个税，实发，这3个都满足才能税前扣除的，也可以理解为这3个金额最小值才能税前扣除

嗯嗯，那现在这个怎么处理呢？补计提还是调整分录？做以前年度损益调整呢？

您好，是的，计提25年工资38000，同时被24年调整分录 借：未分配利润  -38000  贷：应付工资-工资  -38000 这样应付工资余额为0了。

借：管理费用 38000 贷：应付工资 38000 借：未分配利润 -38000 贷：应付工资 -38000 这两个分录都在2025年做可以吗？因为2024年已经汇算清缴做了调增，所以只要不影响2025年的利润就可以吧？

是的，就是这个分录哦，影响25年利润的只有第一个分录，24年负债表的应付工资减少38000和未分配利润增加38000，

还有一个公司2024年少计提了38000元，汇算时做了调减。奖金总金额一样，就是在两个公司之间分配调整了下。这个怎么处理呢？

您好，调减不对的，我们要补计提嘛，利润就减少，

2024年少计提导致了利润增加，汇算清缴时已经做了纳税调减。2025年发放时就补计提了这笔，这样会对当年的利润产生相应的影响，怎么处理呢？

您好，更正申报年报和汇缴申报表，根本不用调减，我们利润表要改的，利润是减少的

老师，您看下，前面那家公司，以前多计提的，这期的调整分录这样做对吗？

您好，是的，分录对的哦

当时年报报得早，所以汇算清缴时做了纳税调减。这个相当于2025年的工资多计了38000元，和前面一家公司做相反的分录可以吗？

您好，是的，我们要去更正申报，根本不用调增调减的嘛，应付工资的余额也对不上

老师，前面那家， 借：管理费用 38000 贷：应付工资 38000 借：未分配利润 -38000 贷：应付工资 -38000 财务报表计算保存提示不通过