请问老师，我司是境内企业，为境外非居民企业付汇后，属于税后付汇，代扣代缴的增值税和企业所得税，我司承担，这种情况怎么入账？

老师，怎么查看代扣代缴的增值税可不可以抵扣？

确认自身身份：只有增值税一般纳税人可抵扣，小规模纳税人不能抵扣。 核对凭证资料：需同时有 3 类资料 ——① 税务机关开具的代扣代缴增值税完税凭证（注明税额）；② 付汇相关的书面合同、付款证明；③ 境外企业的对账单或发票，缺一则不可抵扣。 判断业务用途：代扣税费对应的业务需用于增值税应税项目（如生产经营用服务），若用于免税项目、简易计税项目、集体福利等，不可抵扣

好的，老师，老会计分录 计提:借:营业外支出 贷:应交税费—增值税—代扣增值税 付汇: 借:应交税费—增值税—代扣增值税 贷:银行存款 这样做入账正确吗？

同学你好 这个可以

老师，如果代扣代缴增值税可以抵扣的话，应该走:借:应交税费—增值税（进项税额这个科目），老会计没有走这个科目，是不说明之前代扣代缴的增值税没有认证抵扣？

这个一般不需要勾选 直接填写附表二下面的代扣代缴

老师，符合您说的抵扣条件，前期没有认证抵扣的话，后期可以一起抵扣吗？

同学你好 这个可以的

老师，您看下这张代扣代缴增资税的完税证明，没有标明税额，说明不允许抵扣是吗？

这是企业自身缴纳 “鉴证咨询服务” 增值税的完税证明，税额 5294.89 元。自身正常缴纳的增值税，符合规定的进项可抵扣，不是因完税证明没标税额就不能抵扣。

若付汇金额是税前（境外承担税费）： 增值税 = 付汇人民币金额 ÷(1+6%)×6%； 企业所得税 = 付汇人民币金额 ÷(1+6%)×10%。 若付汇金额是税后（境内承担税费）： 先算税前金额 = 付汇人民币金额 ÷(1-10%)，再按此金额 ×6% 算增值税、×10% 算企业所得税。 老师，第一种境外企业承担的是企业所得税，第二种情况境内企业承担的也是企业所得税是吗？这两种情况，增值税都是境内企业承担了是吗？

同学你好 对的 是这样

老师，付汇税前，是增值税和企业所得税都是境外承担吧？比如付汇金额100万（含增值税6％，企业所得税10％）实际付汇金额84.91万元＝100－5.66－9.43，对吗？

同学你好 对的 是这样

老师，付汇后，电子税务局申报对外综合业务申报时，有一项代扣代缴的增值税和企业所得税是由“居民企业”承担还是“非居民企业”承担:如果付汇金额是税后，是不应该选择居民企业承担？如果付汇金额是税前，是不选择“非居民企业”？

不是按付汇税前 / 税后定，核心看合同约定： 合同写税费由谁承担，申报就选谁（居民 / 非居民企业）； 付汇税后：若约定非居民承担，需换算税前金额代扣；若约定居民承担，居民直接承担税费； 付汇税前：若约定非居民承担，代扣后扣税再付；若约定居民承担，居民额外缴税费

计提:借:营业外支出50万 贷:应交税费—增值税—代扣增值税15万 代扣代缴企业所得税35 付汇: 借:应交税费—增值税—代扣增值税15 借:代扣代缴企业所得税35 贷:银行存款50 这是老会计之前为认证抵扣做的分录，假设我后面认证抵扣了，分录: 借:应交税费—应交增值税—进项税额15 贷:营业外支出15 对吗？