老师，请问，我公司是销售安装空调的一般纳税人企业，我 6 月份申报了 11 万（含税）未开票收入，当时厂家说直接用一张进项发票以销售折让的方式退回去给他们，这个进项也没有开给客户的，我用了一张 12 万（含税）的进项红冲了 10 万的金额给厂家，7 月份的时候我把这个未开票收入红冲了，请问这个需要怎么样做分录？7 月份我也有一些正常的蓝字发票的，我 7 月份也要补 6 月份未开票收入的分录，还有退回去的库存要怎么样红冲呢，麻烦老师给我指点，最好有分录[愉快]

一、6月份会计分录（补做） 1. 确认未开票收入及销项税额借：应收账款/银行存款 110000 贷：主营业务收入—空调销售 97345.13（110000÷1.13）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）12654.87（110000-97345.13） 2. 收到厂家12万含税进项发票（假设当时已入账）借：库存商品—空调 106194.69（120000÷1.13）借：应交税费—应交增值税（进项税额）13805.31（120000-106194.69）贷：应付账款—厂家 120000 3. 红冲10万含税金额（销售折让，对应退库存）借：应付账款—厂家 100000 贷：库存商品—空调 88495.58（100000÷1.13）贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42（100000-88495.58）二、7月份会计分录 1. 红冲6月未开票收入借：应收账款/银行存款 -110000（或用借方红字）贷：主营业务收入—空调销售 -97345.13 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）-12654.87 2. 7月正常开具蓝字发票（假设含税收入X元，按实际金额替换）借：应收账款/银行存款 X 贷：主营业务收入—空调销售 X÷1.13 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）X -（X÷1.13） 3. 若6月红冲库存后需调整实际库存（如实物已退回厂家，补充分录）（若6月第3笔已冲减库存，此步无需重复，仅需确保库存账实一致

2025-10-16

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-10-17

6月及7月相关业务会计分录一、6月业务分录（补做） 1. 确认未开票收入（11万含税）借：应收账款/银行存款 110000 贷：主营业务收入 97345.13（110000÷1.13）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）12654.87（110000-97345.13） 2. 处理厂家进项红冲（12万含税发票红冲10万含税金额）因未入库，无需冲库存，直接冲减进项税：借：应交税费-应交增值税（进项税额）-8849.56（100000÷1.13×13%，负数表示红冲）贷：应付账款-厂家 -91150.44（100000-8849.56，负数表示减少负债）二、7月业务分录 1. 红冲6月未开票收入借：应收账款/银行存款 -110000（负数冲减）贷：主营业务收入 -97345.13 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）-12654.87 2. 7月正常蓝字发票业务（按实际开票金额）借：应收账款/银行存款（实际含税金额）贷：主营业务收入（实际含税金额÷1.13）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（差额） 3. 若后续需退回实物库存（若6月未入库则无需此步，仅当实际收到过空调时做）借：库存商品 -（空调不含税成本）贷：应付账款-厂家 -（空调不含税成本，与入库时分录相反）

2025-10-17

你好，7月份开的红字确认单，又开的销售转让发票，是这个意思吗？

2025-07-14

您好，这样的话，你需要再五月，红冲的填写一个负数，然后本期开票的地方，在写一个正数，需要勾选

2024-06-08

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

热门问答 更多>

产品中心

帮助中心

内容社区

关于我们

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

注册

热门问答更多>