公司是小规模纳税人，7月份通过二手交易市场卖掉了公司的车，这个月申报增值税的时候，系统提示发生了应税行为需要进行申报，但是税务系统里面没有显示买卖的金额，我公司也没有开过发票。问题1是否需要申报，申报是不是要和已开具的发票一起合并申报。问题2申报这个季度缴纳增值税的收入中如果包含了卖车的收入，营业收入是否要保持一致。问题3卖车的会计分录，缴纳增值税的会计分录，怎么做

您好，卖车必须申报，但要单独填在申报表“销售使用过的应税固定资产”那栏，别跟你开票的30万收入混在一起；申报的总收入会比利润表上的营业收入多，这是正常的，因为卖车的收益会计入“资产处置损益”而不是营业收入；会计分录分三步走，先清理：借固定资产清理（原值减折旧），借累计折旧，贷固定资产（原值）；然后收款：借银行存款，贷固定资产清理，贷应交税费—应交增值税；最后算增值税，公式是卖车款÷1.03×0.02，缴税时：借应交税费—应交增值税，贷银行存款，最后再把固定资产清理的余额转到资产处置损益就行

老师，这个卖车的收入不和开票30万收入混在一起，如果这个季度我们开普票收入有29.8万，卖车卖了1万，那我这29.8万的普票是不是不需要缴纳增值税，只需要把卖车的1万进行缴纳增值税

 您好，不对，你理解错了，小规模纳税人季度开普票29.8万已经享受了免税额度，所以这29.8万确实不用交税，但卖车的1万收入不能享受这个免税，它必须单独按减按2%的优惠来计算缴纳增值税，所以你只需要为这卖车的1万交税就行 小规模纳税人季度30万免税，优惠的是销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产这些日常经营活动的收入。而卖自己用过的车，属于处置固定资产，是偶然发生的非日常经营活动，所以不能享受这个免税政策。具体的政策文件是《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2第一条第（十四）项，里面规定了“小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税”，这里只给了减征优惠，没有说可以免税

好的，老师，那是不是我不用把开普票的29.8万和卖车的1万一起合并来申报增值税

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

 您好，不用合并申报，29.8万的普票收入填在享受免税的那个栏次，而卖车的1万收入要单独填在“销售使用过的应税固定资产”那个栏次去交税，两者在申报表上是分开填写的。

老师，我今天申报了的，分开填报后，我这个29.8万的普票不能免税了，系统上面提示要加上这个卖车1万来算，这是咋回事

 您好，这是因为小规模纳税人免税有一个前提条件，就是所有应税行为的销售额合计不能超过免税标准，系统是把你的29.8万普票收入和卖车的1万收入加起来总共30.8万来判断的，因为总额超过了30万，所以29.8万也不能享受免税了，需要全部按3%的征收率来计税

老师，卖车的收入没有开发票，怎么做分录。当初买车的费用直接计入了当期损益，现在卖车了会计分录怎么做。

 您好，因为当初买车没计入固定资产而是直接进了费用，现在卖车就简单了，直接把收到的1万块钱做收入就行，分录是：借银行存款10000，贷营业外收入10000；同时，这1万要单独交增值税，计提：借营业外支出194.17（计算式10000÷1.03×0.02），贷应交税费—应交增值税194.17

老师，开票金额29.8万和卖车1万不合并申报，这个有办法解决吗。可以卖车1万这个季度不申报，到下个季度再申报吗？

 您好，这个不行，纳税义务发生时间是卖车收款的当月，所以这个季度必须申报，不能拖到下个季度；至于合并问题，这是系统硬性规定，只要所有应税收入总额超过30万，就无法享受免税

好的，谢谢老师

我这个无票收入怎么做分录啊

 您好，无票收入就是没开发票的正常收入，分录和开票收入一样，都是借银行存款或应收账款，贷主营业务收入，贷应交税费—应交增值税。

好的，谢谢老师