老师，自查发现2023年12月份有个货款收到了货，没有开发票，当时12月底入帐记 借 银行存款 贷 主营业务收入 增值税 现在这个发票2024年2月开了 这个发票开具时没有做任何会计分录，只是进行了当月增值税申报，目前发现开票系统发票总额与帐套营业收入增值税对不上，对不上的金额就是2月份开的发票没有进行会计处理，请问这个对申报财务报表有影响吗，如果需要进行会计处理，怎么写分录

你好，老师 ，财务报表是这次调整申报，还是需要修改去年12月底的财务报表，这个钱去年12月已经记了借方银行存款了，钱已经到账，只是没开发票，现在开了发票不知道记那个科目，没有应收的，记银行存款也没有这笔钱

由于款项已在去年12月入账，只需调整增值税部分。开票后，做以下分录调整： 借 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷 主营业务收入-调整科目 此调整仅需在当前期报表中体现，无需修改去年12月报表。但需注意保持账目一致性，确保财务报表准确反映实际情况。

不好意思老师，这个科目还是不明白，开票金额是含税5000 税额 4854.39 税额145.63 ，记科目 借 应交税费 应交增值税销项税 145.63 贷主营业务收入145.63吗 那主营业务收入就多了145.63了 ，去年12月底已经入帐记了借 银行存款5000 贷主营业务收入 应交税费了

理解您的困惑。实际上，您需要调整的是销项税额，而不是主营业务收入。正确分录如下： 借：应交税费-应交增值税（销项税额） 145.63 贷：应交税费-应交增值税（销项税额调整） 145.63 这样不会影响主营业务收入数额，仅调整销项税额的记录。请根据实际情况调整相应科目。

好的谢谢老师 就只要做这一笔就可以了是吗 那我明白了