@邹老师，其他老师先别接， 超市的联营商品销售做超市的收入吗？超市不管联营库存。联营商根据我们扣点后做的结算表开票和我们的话账务处理是这么做的，我想说不要票，联营商的销售收入我做代收代付，然后把佣金作为其他业务收入并且开票给对方可以这样做的，我疑惑是有的人说联营的销售我们超市也要做收入，但是联营商不愿意根据销售额全额开票给我们，这样的话我们不就承担了13加6的增值税率吗

是的，但是过我们的收银系统，以及我们的对公账户，我们只是按联营商在我们超市的销售额的返点，返点才是我们的收入

我们做结算单是销售额减掉返点得到的就是联营商的钱，我们要求联营全额开票，联营只愿意开被减掉返点的销售额，这样的话我们这么做，我举个例子 销售额10万元为超市向消费者的含税销售收入（税率13%）； 联营商开具8万元发票（货物成本发票）； 2万元为返点收入（超市的服务费收入）。借：银行存款/库存现金 100,000 贷：主营业务收入——商品销售收入 88,495.58（100,000÷1.13） 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 11,504.42（88,495.58×13%） 借：主营业务成本——商品采购成本 80,000（若发票为专用发票且可抵扣） 借：应交税费——应交增值税（进项税额

借：应交税费——应交增值税（进项税额） 10,400（80,000×13%，若联营商为一般纳税人） 贷：应付账款/银行存款 90,400 借：银行存款/应收账款 20,000 贷：其他业务收入——联营服务费收入 19,417.48（20,000÷1.06） 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 582.52（19,417.48×6%）

联营商要扣掉返点才开票的话，我们不就多交13%以及多了一个主营业务收入吗，其实在和联营商合作，我们就赚他的返点

你好，既然返点才是你们的收入，那你们只需要针对返点部分给对方开票 收到款项的时候，借：银行存款，贷：其他应付款 确认返点收入的时候，借：其他应付款，贷：银行存款，其他业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）

但是我又怕税务说我们既然有收入了为什么不纳税申报

老师我上面的例子分录做对了吗，是不是无形中收入一万多

我们但是税局说就是因为我们不申报导致联营商漏报

你好，联营的是对方自行申报收入，你们只需要针对服务收入申报纳税就好了 

怕不怕说就是因为我们没申报收入，没向联营商要票才导致联营不申报

老师我想确认一下我上面举的例子分录对吗

你好，按我回复的那样做分录。 你们只需要针对你们取得的服务收入申报纳税就好。 对方联营的收入，对方有没有申报是对方的事情，与你们无关的

老师，像联营结算方式合同上写，每月份的销售额是在次月25号前做，那我们纳税义务时间是什么时候填纳税申报表呢，因为实际老板结算(转账)比这个还要晚，有时候和联营对账也晚