老师，就是外账这边我这边有两家小规模纳税人公司7-9月报的是6-8月的收入，但是6月份的成本我是在6月就结转了的。这个季度我看了一下，我在7-9月应该对应的结转6-8月的成本才对。9月份的发票因为是在10月份开具的，9月收入我在10月份确认收入，那9月成本我在9月份就不能结转了吗？我是不是得在9月冲销6月结转的成本？再重新在9月做6月结转成本的？但是这种的话，不就一负一正抵消了吗？

您好，6月成本在6月结转是错的，导致成本(6月)和收入(7月)不在同一期。正确做法是成本发生时先挂账，比如6月花钱时做借库存商品10000贷银行存款10000，等7月确认6月收入时再做借主营业务成本10000贷库存商品10000。对于9月成本，因你10月才确认9月收入，所以9月成本不能结转为主营业务成本，应先计入库存商品，10月确认收入时再结转。你想到的在9月冲销6月成本再重新结转，这一负一正确实抵消了，但这方法绕弯子且乱，不如直接按成本挂账，确认收入时再结转这个标准流程做。

老师，那我现在也不可能去改二季度的账啊，只能在9月份调账。现在就是说，在9月冲销6月成本结转再重新结转，这一负一正确实是抵消了。那相当于6月成本在7-9月还是没有做结转啊，是吧？

 您好，是的，你理解得对，如果你只是在9月做一笔冲销6月成本的分录（比如借主营业务成本-10000贷库存商品-10000），然后再做一笔结转6月成本的分录（借主营业务成本10000贷库存商品10000），这一借一贷金额相等方向相反，确实完全抵消了，结果就是6月的成本在7-9月这个季度根本没有被结转，你的问题依然没解决。

是啊，老师那我在9月份该怎么调账，才能让6月成本结转在7-9月？

 您好，在9月份不需要做“冲销再重新结转”的分录，而是直接在9月份做一笔调整分录，将6月份误记的成本金额从本期成本科目转到资产科目挂账，分录为：借：库存商品（或劳务成本），贷：主营业务成本；这样就能在账面上冲减9月份（即本季度）多计的成本，相当于把6月的成本从本季度利润计算中移除，并正确挂账，留待将来确认对应收入时再结转。

老师，我7-9月没有多计成本啊，为什么还要冲减成本？是4-6月多结转了6月成本啊