老师，我想问下，有个员工4月份入职但是他自己老家的社保一直没办利索所以这边缴纳不上社保，在5月办理成功，但是社保那边有滞纳金了，这部分滞纳金从员工工资中扣除，应发工资是4000，社保公积金是1964.55滞纳金是33.53，这样实发工资是2001.92，我申报个税跟计提个税是按照那个数据计提申报呢

计提也是按照4000计提？那滞纳金那部分能税前扣除？因为他个人原因产生的滞纳金，在工资中扣除的话

社保的滞纳金可以税前扣

申报个税申报收入填写4000？然后滞纳金部分填写在个税那里面呢，要是按照剪掉33.53的滞纳金按照3966.47数据申报的个税收入呢，需要调整？这部分直接计入营业外支出行？

滞纳金申报个税不能扣除的，只能扣除个人部分基本社保

那我申报只能扣除滞纳金部分33.53申报收入吧

不能按照4000申报吧

工资收入还是按4000申报

那实发金额就不对了呀，我那部分滞纳金在个税系统没有位置填写呀

发放是另外一回事，他是实际工资就是4000

然后我个税申报社保只申报不包含滞纳金的部分？

做账也是按照4000计入管理费用是？然后33.53滞纳金部分做在营业外支出科目？

是的，是公司承担计入营业外支出

实际是从个人工资中扣除的，不是单位承担的

那么发工资时直接扣除就行

计入什么科目

计入其他应付款，交滞纳金的时候冲

先计入其他应付款，交滞纳金的时候冲什么科目