去年的预付款提前确认收入并申报了未开票收入，今年因合同问题需退回预付款，在税务系统调去年的增值税申报表，并退回了税费，我企业所得税申报表要调吗？我怎么做账？我是小规模纳税人

我怎么做账，什么冲减

借以前年度 应缴税费 贷预付账款

退回钱是借：以前年度损益调整 应交税费 贷：银行存款

是的，你的会计分录是对的

收到退税款呢？怎么做账？

冲减缴纳时的会计分录

去年已经做汇算清缴了，我是不是要调去年的所得税汇算清缴的表，我账又是怎么做的呢？

退税冲减所得税就可以了啊

缴纳是去年年底缴纳的呢，怎么冲？

借银行存款贷以前年度啊

那上面退回预付款的贷方应交税费是不是不平？