请问老师，建筑企业在22年11月已到合同完工日期，但是有500万未收到工程款也未开票，今年3月税局查账后更正了12月的增值税报表，申报了这500万未开票收入并缴纳了税金，那么这500万的企业所得税收入是不是也需要更正去年12月的数据，增加主营业务收入并结转成本，不然这增值税和所得税收入包括财务报表不一致，会有风险提示

账务上应该怎么处理呢，修改12月的账再更正12月的财报吗，反正目前还没有汇算清缴

对的，是的，你反结账修改，然后你申报给税务局的财务报表还有所得税申报表都需要修改。

这样是不是对企业不太公平。增值税还好，还没完工就确认所得税收入，成本发票也取不来，虽说能暂估，也得汇算前收取到呀

你好，因为你的增值税销售额和所得税的销售额必须一样，很久之前不一样的，写一个说明就行，后期税务局的系统那边不通过，必须得是一样的才可以啊，你这种情况下你可以先暂估成本。

只要会餐青椒之前发票到了就行。

好的，今年3月开出之前已申报未开票收入中100万工程票，应该怎么做分录呢

你好，在12月份借银行房款，贷主营业务收入应交税费， 借主营业务成本贷工程施工

工程施工之前没有余额的，借工程施工，贷应付账款暂估。

是的，我是说今年3月开出一张工程票，既然12月已经做了收入，这张开出的发票就不用做账务处理了吧

红虫之前的无票收入在做发票的

好的，谢谢老师，还有个问题，因为公司目前只有这一个工程在做了，12月暂估成本后结转，报表存货余额会为0，会不会有风险

你好，你们没有在建的工程的话，都完工了，没有问题。

虽说根据合同金额已经全部申报收入，实际上还没有完工

你好，那你就这个余额就不正确了。

提前申报了收入，工程施工的余额和新暂估的会全部结转成本，就没有余额了。或者我留一部分在上面可以吗