老师好，小规模纳税人，小企业准则，22-23年租金已收，当年未开发票，未申报，现在补开22-23年租金，并补交税款和滞纳金，按税局要求改了22-23年增值税报表，印花税报表等，问：当期开的发票怎么分录？是确认主营业务收入还是以前年度损益调整？

小规模纳税人没有以前年度损益调整科目

利润分配。未分配利润来代替。

应交税费-增值税等税款是不是也纳入利润分配里？也需要计提吗？

哦，需要做应交税费，应交增值税需要加税分开 你看一下你超过了30万吗？

你看下需不需要交税的吧。

不交税的话，你再结转到利润分配。未分配利润。

相关的税款都交了，滞纳金也交了

附加税，印花税和房产税补交需要计提的吧，是不是也结转到利润分配-未分配利润里去？

对的是的，是这么做的。

好的，谢谢老师