老师，我司是小规模纳税人，账上的电脑提完折旧了，有预计净残值，现在想把固定资产电脑卖掉，账务处理怎么做？需要按多少税率缴税？

固定资产转入清理：借：固定资产清理（预计净残值）累计折旧（该电脑累计计提的折旧）贷：固定资产（电脑的原始入账价值）收到出售价款：借：银行存款等贷：固定资产清理计算应缴纳的增值税：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按 3% 征收率减按 2% 征收增值税。借：固定资产清理贷：应交税费 —— 应交增值税结转清理净损益：借：固定资产清理贷：资产处置损益（如果是净收益）或借：资产处置损益（如果是净损失）贷：固定资产清理小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按 3% 征收率减按 2% 征收增值税。若纳税义务发生时间在 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，可享受 3% 征收率减按 1% 征收增值税的优惠政策，按照 1% 征收率开具增值税发票。

2025-10-23

你好；你们打算做变卖车辆了的话就要做固定资产清理的

2021-12-24

自己开增值税发票就可以机动车*xx汽车增值税1% 附加税6% 印花税万分之三/2 所得税看利润

2021-06-03

借固定资产清理2550，累计折旧贷固定资产51000 借银行存款50×17 贷固定资产清理50×17÷1.01，应交税费，应交增值税50×17÷1.01×1% 借、营业外支出贷、固定资产清理。

2024-11-29

处理这个需要按13%交增值税，不需要备案，根据二手车销售统一发票去过户之后根据上面价格交税，1.固定资产转入清理: 借：累计折旧固定资产减值准备（如计提）固定资产清理贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）借：现金/银行存款等贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）贷:固定资产清理产生清理利得借：固定资产清理贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）你看你账上有没有资产处置收益，有就用这个没有就营业外收入或者是支出

2020-10-11