老师，您好！小规模纳税人享受医疗机构免增值税税政策，免交的增值税需要在增值税申报表中，19栏“本期免税额”填写吗？免交的增值税，需要怎么做账务处理？

升级一般纳税人后，增值税申报表中，免税的增值税，也需要在15栏“免、抵、退应退税额”一栏，填报吗？账务处理，需要计提免税金额吗？免税时需要计入营业外收入吗

升级一般纳税人后，没有填报过免税税额，一直也没有计提过免税的税额，也没有计入营业外收入。但10月的所得税申报，提示增值税申报表中，免税金额和营业外收入的金额差距很大，这个数就是小规模纳税人时申报的免税金额。升一般纳税人后，就没有报过了。这个提示，需要把免税的增值税重新补记入营业外收入吗

需要补记。小规模期间的免税增值税本应计入 “营业外收入”（或 “其他收益”），升一般纳税人后需补做这笔账务处理，并更正对应季度的企业所得税申报，才能消除数据差异。

升级一般纳税人后，增值税申报表中，免税的增值税，也需要在15栏“免、抵、退应退税额”一栏，填报吗？账务处理，需要计提免税金额吗？免税时需要计入营业外收入吗

一般纳税人免税增值税： 15 栏 “免、抵、退应退税额” 无需填报，填在 “免税销售额” 相关栏次； 需计提免税金额，账务上计入 “其他收益”（非营业外收入）。

那小规模纳税人时，已经将免税的部分都计入到了主营业务收入，需要把免税额重新调整到营业外收入科目中去，然后更正对应季度的企业所得税申报是吗？老师，会计分录怎么调整

一般纳税人增值税申报时，需要把免的增值税从收入里减除吗？，入到应交增值税科目里，免税的时候计入“其他收益”吗？

你没做价税分离的吗

借主营业务收入 贷应交税费应交增值税 借应交税费应交增值税 贷营业外收入

没有，开票都是免税的。

你们是什么行业的

现在是一般纳税人，这个增值税的免税额，分录怎么做？已经计入主营业务收入的，还需要再重新做价税分离吗？按照6%，还是3%

医疗机构，医疗服务享受免税政策