演示账套

老师，我们公司是小规模纳税人，8月新建公司，8月没有收入，9月销售收入是31万，我这个收入是含税的，麻烦问一下，我这个增值税申报的话是要转变成不含税收入吗，这个不含税怎么算啊

2025-10-24 12:51

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-10-24 12:52

一、不含税收入计算方法计算公式为：不含税收入 = 含税销售收入 ÷ (1 %2B 征收率)当前小规模纳税人增值税征收率为 1%，因此你 9 月的不含税收入为：310000 元 ÷ (1 %2B 1%) ≈ 306930.69 元二、申报关键提醒确认销售额是否符合免税政策：若你公司是按季度申报，9 月属第三季度，需合并 7-9 月销售额。若季度合计不含税销售额未超 30 万元，可享受小微企业增值税免税优惠；若超 30 万元，则需按 1% 缴纳增值税。填写申报表：在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中，将计算出的不含税收入填入 “应征增值税不含税销售额（3% 征收率）” 栏次，系统会自动按 1% 计算应纳税额。

快账用户2015 追问 2025-10-24 13:10

老师我们公司销售有蔬菜水果牛奶，调料，干果类冻品鸡蛋米面豆制品油肉鱼，这哪些是免税的啊

快账用户2015 追问 2025-10-24 13:14

是不是蔬菜销售收入我要填在12栏

齐红老师解答 2025-10-24 13:16

免税的有：蔬菜（加工品也免，罐头除外）、猪牛羊鸡鸭鹅的鲜肉 / 冻肉及内脏等、鲜蛋 / 冷藏蛋（含蛋液蛋黄）、农业生产者自产的鲜奶；若水果、米、面、豆制品、油、肉鱼是自产初级农产品也免税。不免税的通常是：调料、深加工干果、冻品（非免税肉类的）。要注意分开核算免税和应税销售额，不然没法享受免税。

快账用户2015 追问 2025-10-24 13:28

@答疑老师(不加私信) 老师我们公司小规模纳税人，7-9月蔬菜水果米面肉的总销售额是31万（含税），其中蔬菜有5万（含税）的销售，我这个申报的话，要怎么填，销售发票都还没有开，

快账用户2015 追问 2025-10-24 13:30

我们存货都是采购的，不是自产的

齐红老师解答 2025-10-24 13:32

销售额换算总销售额换算：不含税销售额 = 含税销售额 ÷(1 + 征收率)，小规模纳税人征收率为 3%，则总不含税销售额 = 310000÷(1+3%)≈300970.87 元。蔬菜销售额换算：蔬菜销售属于免税项目，但仍需换算不含税销售额，不含税销售额 = 50000÷(1+3%)≈48543.69 元。申报表填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表：将除蔬菜外的不含税销售额（300970.87-48543.69=252427.18 元）填入 “应征增值税不含税销售额（3% 征收率）” 栏次。蔬菜的不含税销售额 48543.69 元填入 “小微企业免税销售额” 栏次（若公司为企业）或 “未达起征点销售额” 栏次（若公司为个体工商户）。计算 “本期应纳税额”（252427.18×3%≈7572.81 元），填入对应栏。蔬菜部分的免税额（48543.69×3%≈1456.31 元）填入 “本期免税额” 栏。《增值税减免税申报明细表》：在 “减税项目” 中选择 “蔬菜免征增值税” 政策（减免性质代码：01011504）。分别填入蔬菜销售额对应的 “本期发生额”“本期应抵减税额”“本期实际抵减税额”（均为 48543.69×3% 的金额，即 1456.31 元）。