建筑公司，因为24年的成本票要25年才开，24年开不出来，所以在25年一季度暂估了24年的成本，比如说100万，然后25年4月份票进来了，再红冲掉1季度暂估的100万成本，这个方法可行吧？ 然后我想这个暂估的成本呢最晚是不是可以等26年5月底也就是所得税汇算清缴前红冲？有什么税务红头文件吗？ 然后26年又会涉及25年的成本没开票进来，暂估再26年一季度

可以暂估，但是要你申报汇算清缴之前必须来发票，没有发票就调增

我现在账面有问题啊，25年一季度暂估的成本，老板的意思是暂估的24年的成本，但是再25年5月底所得税汇算清缴前并没有开票，我们的审计也没有对24年的申报纳税调增，那个发票有的是6月7月开的，开回来之后再红冲掉一季度的暂估而已，这样是不是不对了

那你只能红冲暂估的然后重新做分录

应该是很理解的对吧，来票了红冲一季度分录后，还要做一笔以前年度损益调整，贷应付账款

红冲暂估的然后重新做分录是不是图片上那些分录

就是原分录负数红冲暂估的分录

原分录负数红冲我知道，那以前年度损益调整这块反正审计也没搞，我就不用管了呗？

我只管做个台帐，票来了够一季度暂估的成本了，我就把一季度暂估的成本给红冲掉

同学你好可以的哦

我刚看了审计的汇算清缴报的24年的，就调增了业务招待费，并没有调减成本，那就是意味着25年一季度虽然我暂估了，老板说是暂估的24年成本，但其实是为了不交25年一季度所得税才暂估的，因为25年二季度可以填研发费用加计扣除，而且审计也没有问发票来没来，也没在报表上有所改动，账面上也只是后续来票红冲并没有做一笔以前年度损益调整的分录

那就是没按正常流程走呗，因该是按我那个截图了的图片的方式去5.31前拿到24年项目的票，红冲，然后申报是要调减应纳税所得额，但我们本身有研发费用加计扣除，再调减也没多大意义，但是审计既然没调减，所以我分录没有做借以前年度损益调整，贷应付账款没问题是吧

是的 这样做就可以了 没问题

那我这个今年暂估的红冲，最晚是什么时候要冲掉呢，假设25年底之前还没来票，也需要及时冲掉吧，然后26年一季度接着暂估？