老师，我是造价咨询服务小规模公司，成本就是人工费，有笔三万服务费去年到账做的预收账款然后按工资进行了发放导致这部分收入变成了去年净利润年终余额亏损金额，今年9月份开的发票要冲掉预收变成三季度收入对吧

问题一：你们的账务处理基本正确，但可以进行一些优化。收到红冲发票时，应冲减原来入账的成本和进项税额。借：应付账款，贷：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。收到重开的发票时，按照正常的采购入账。借：库存商品/原材料等，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款。问题二：软件公司说的算法确实会影响企业所得税。在这种情况下，是否减以前年度损益，需要根据具体情况来判断。如果金额差异对公司业绩没有明显影响，从简化处理的角度，可以直接在当期进行调整，而不追溯到以前年度损益。但如果金额差异较大，对公司业绩造成了明显影响，按照会计准则，应该追溯调整以前年度损益。在你的例子中，原本按照减以前年度损益的净利润是-99 万，如果不减以前年度损益净利润是-125 万多，差异为 26 万。是否追溯调整需要综合考虑多方面因素，如金额的重要性、公司的会计政策、内部管理需求以及对财务报表使用者的影响等。如果决定追溯调整以前年度损益，那么在进行企业所得税申报时，也需要相应调整以前年度的应纳税所得额。同时，要注意在财务报表附注中充分披露这一事项，以便使用者能够理解财务报表的变化原因。

2024-07-15

快账用户5745 追问 2025-10-26 17:19

那老师我如果作为第三季度收入的话成本除了发放工资没有其他带有发票的成本咋弄呢？就是两个人干活发工资这个成本

齐红老师解答 2025-10-26 17:20

不是所有的福利费都交个税

快账用户5745 追问 2025-10-26 17:21

就是因为去年四季度到账了没有及时开发票导致人工成本当时做进去了也发放了现在开票了要做收入，与对应的成本没有协调，变成了24年的亏损

齐红老师解答 2025-10-26 17:39

这个收入，你要么做到25年，要么做到24年，做到24年，你需要修改增值税申报表，还有所得税申报表，很多都要修改的。

快账用户5745 追问 2025-10-26 17:43

可以做到24年是吧，如果做到24年如何修改报表呢老师

快账用户5745 追问 2025-10-26 17:44

可以麻烦老师说下账务处理需要改吗？申报表需要修改哪些表格呢

齐红老师解答 2025-10-26 21:21

可以做到2024年增值税申报表需要填写销售额，季度30万以内10蓝填写然后所得税和利润表里面营业收入增加。

快账用户5745 追问 2025-10-26 21:21

不是什么时候开的发票什么时候确认收入吗？？

齐红老师解答 2025-10-26 21:23

不是根据权责发生制，没有开发票业务发生了也得做收入。

快账用户5745 追问 2025-10-26 21:24

我是咨询服务不是库存商品，到账未开票做预收账款，开票后冲预收做主营业务收入没问题吧

齐红老师解答 2025-10-27 06:48

咨询服务你给别人提供了服务就可以做主营业务收入也有权责发生制一样的不只有库存商品有合同里面约定了提前收款没有提供服务借银行存款贷预收账款应交税费如果没有合同提供了服务收到了钱借银行存款贷主营业务收入应交税费看规定根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件1：营业税改征增值税试点实施办法…… 第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。