老师，属于25年给予代理商的激励费，我25年已经计提费用了，但26年这个激励费实际上用来抵他们的订货款，请问这个25年计提的费用还能税前扣除否？这个张该怎么调

1. 税前扣除：25年计提的激励费可税前扣除，只要25年汇算清缴前有激励政策、代理商确认函等证明资料，抵货款是支付方式，不影响扣除资格。 2. 账务调整：25年计提挂“其他应付款”，26年抵订货款时，直接做 借：其他应付款 贷：应收账款/预收账款 ，无需调整25年账和申报表。

但26年抵货款不是要开折扣发票给他们吗

你已经开过全额的发票了？之前没开折扣发票吗

还没开发票，这个月拿来给代理商抵货用再给他们开折扣发票

那你直接开折扣发票就行

但我25年不是计提费用了吗？现在拿来抵货款开折扣发票给他们我账务该怎么处理？假如激励费是30万元的话

你之前计提的费用现在开了发票是这个发票的成本吗

相当于没有成本了吧？激励费30万我25年计提了30万，但26年他们订60万的货只付30万过来，然后我开了60万的发票，但发票上同时也折扣了30万，所以我现在的问题是我既然开了折扣发票那对25年计提到销售费用有没有影响，要不要调整账务

25年计提是借 销售费用，贷 其他应付款，我其他应付款万冲掉吧？怎么冲

你们是什么企业会计准则

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