老师你好，关于三季度所得税申报中“已计入成本费用的职工薪酬”的借方累计发生额，是否包含去年的工资实际发放金额（例如：2025年1月份发放了2024年12月份计提的工资100000元，那这个100000元是否也计入2025年的借方累计金额呢） 贷方累计发生额，只是包含本年度实际计提数吗？
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老师您好，多计提了去年12月工资，如果应付职工薪酬的借方本年累计是55000，贷方应付职工薪酬的本年累计余额是68000.8，多计提了8毛钱，今年1月的账就做少计提8毛钱，那做2022年企业所得税汇算清缴是账载金额和实际发生额和税收金额分别是什么？
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老师，有关季报企业所得税中的职工薪酬，实际支付给职工的应付职工薪酬，是填写应付职工薪酬，工资薪金这一个明细目的2025年1~9月份的借方累计数字，是否需要去剔除2015年2月份发放的2024年12月份的工资呢？还是这个数字要包括在里面。
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老师您好！已计入成本费用的职工薪酬，是计提到成本费用里面的应付职工薪酬贷方发生额合计。 实际支付给职工的应付职工薪酬是应付职工薪酬工资借方发生额合计是吗？但借方发生额合计中有1月份发放24年12月工资的金额，要扣除这去年12月份工资1月份发放的金额吗？
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已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬要怎么填写，都是本月发上月工资，比如2025年1月发2024年12月工资。2025年1月发24年的工资在2025年2月申报。按应付职工薪酬科目的借方贷方填写了提示“填报的工资薪金大于本年《个人所得税扣缴申报表》申报工资薪金支出累计为0；
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老师你好，关于三季度所得税申报中“已计入成本费用的职工薪酬”的借方累计发生额，是否包含去年的工资实际发放金额（例如：2025年1月份发放了2024年12月份计提的工资100000元，那这个100000元是否也计入2025年的借方累计金额呢）
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您好，包含，不包含。 具体来说：2025年1月发2024年12月的工资10万元，这10万元计入2025年申报表的借方累计额（即“实际发生额”，因为钱是今年付出去的）；而贷方累计额（即“账载金额”）只包含2025年1-9月计提的数字（比如90万），不包含去年计提的10万；税务扣除看两者较小值，即min(90万，100万)=90万，所以今年能扣的是90万。