老师，看下面的图片总结，我们人事把9月工资表做错了，10月发工资的分录我怎么调整？

（1）冲销 9 月错误的 7 - 8 月社保补缴计提 原错误计提 7 - 8 月个人社保时，计入了 “管理费用 - 工资”，需冲销： 借：应付职工薪酬 - 工资 79.8 贷：管理费用 - 工资 79.8 原错误计提 7 - 8 月公司社保时，金额拆分错误（117.18≠195.3），需冲销并重新计提： 先冲销错误的公司社保计提： 借：应付职工薪酬 - 社保 117.18 贷：管理费用 - 社保 117.18 再按正确金额计提 7 - 8 月公司社保： 借：管理费用 - 社保 195.3 贷：应付职工薪酬 - 社保 195.3 （2）计算正确的实发工资与发放分录 实发工资 = 应发工资 - 个人社保（9 月 %2B 7 - 8 月） - 个人公积金 - 个税= 146038.26 - (13139.7 %2B 79.8) - 4838 - 13329.08= 146038.26 - 13219.5 - 4838 - 13329.08= 114651.68（原工资表实发 114573.56，差异为 78.12，因社保划分错误导致） 发放工资时：借：应付职工薪酬 - 工资 146038.26应付职工薪酬 - 社保 （13139.7 %2B 79.8 %2B 32160.98 %2B 195.3）35575.78应付职工薪酬 - 公积金 （4838 %2B 4838）9676贷：银行存款 （114651.68 %2B 13219.5 %2B 4838 %2B 13329.08）146038.26应交税费 - 应交个人所得税 13329.08 缴纳社保、公积金和个税的分录（若 10 月缴纳） 缴纳 9 月 %2B 7 - 8 月社保： 借：应付职工薪酬 - 社保 35575.78 其他应付款 - 个人社保 13219.5 贷：银行存款 48795.28 缴纳公积金： 借：应付职工薪酬 - 公积金 9676 其他应付款 - 个人公积金 4838 贷：银行存款 14514 缴纳个税： 借：应交税费 - 应交个人所得税 13329.08 贷：银行存款 13329.08