麻烦家权老师回答一下。合伙企业年底有可供分配的利润，但是账上没有钱，都借出去了。合伙人都是法人合伙人，就是合伙人都是公司。明年合伙人公司所得税汇算清缴的时候需要纳入应纳税所得额吗？

可是按照哪个金额来确认投资收益呢？

按投资入股的比例*当年的净利润

看净利润那个数还是未分配利润那个数？

看利润表本年累计的利润

为什么不是看利润分配-未分配利润呢？

那个是累计的利润，分红是看当年的

假设到年底未分配利润数据是60万，本年的利润表净利润数据是20万。账上还有50万的话，分红的话怎么分啊？

合伙企业当年不管是否盈利，或者账面是否有现金，都要按利润表净利润数据分红，合伙人申报个税或者企业所得税

合伙人想分50万，净利润数据是20万。未分配利润余额是60万。我走账的时候可以借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款吗？

是的，就是那样做就行

你刚不是说按照利润表的净利润分红啊？净利润是20万，但是合伙人想分50万，只要未分配利润金额允许的情况下，也可以吗？

你这边分红没事的，我说的是股东申报投资收益所得税问题

分红多少不就是投资收益计入多少吗？金额不是一样的啊？

你们是合伙企业，只考虑吧自己的账做平就行了哈。股东愿意怎么分就怎么分

你的意思是如果股东没有决定分红，就要按照当年利润表净利润的数据，合伙人计入投资收益？如果决定分配了，就按照实际分配的金额计入投资收益？是这么理解吗？

意思合伙企业每年申报个税都是按当年的利润，不管亏损还是盈利申报，不是按累计的利润

老师，这个合伙企业不涉及个人所得税啊。这个合伙企业的合伙人都是公司，不是自然人。现在合伙企业的净利润是20万，未分配利润余额是60万。第一个问题：合伙人企业2025年12月31日之前需要计入投资收益吗？具体会计分录是什么？第二个问题，如果需要计入，按照哪个金额计入投资收益？第三个问题需要有合伙人分红决议吗？