老师，我们跟员工谈到入职到手工资是固定，而且是道达扣税标准的， 1、那这块怎么算应发工资，然后最终实发工资每个月是哪个固定的数呢？ 2、如果这块个人承担的社保和个税是我们公司承担，是计入营业外支出，并且不可以税前扣除是吧？ 3那我们给员工承担的这部分，还需要又计入员工的所得去计算个税吗？

1、那这个税倒推计入应发数，还要再计算一遍个税吗（因为他是计入应发工资）？ 2、公司给个人承担社保和个税及相关成本可税前扣除，这样国家不是亏了吗？个税那边缴纳了，但因为公司承担了，这部分又可以从企业所得税那里扣除，那公司不都愿意给员工承担个人部分了？虽然可能这里面有点计算差异。但原理就是，本来员工自己承担，由公司承担后，公司还可以税前扣除，国家不亏吗？ 3、公司承担的这部分需并入员工所得算个税，那就是说得跟第1条一样的意思，个人社保是固定的，可以一直就已经加入应发数（除非社保基数变动），但个税随着累计收入变动的，每个月需要返加入应发数，但加入应发数后，是不是又得算一遍个税？

1.不用重复算，倒推应发时已包含个税，按最终应发数一次计税；2. 国家不亏，个税已并入员工所得征收，企业扣除的是合理薪酬支出，无双重让利；3. 个税按月动态倒推计入应发，仅算一次，不重复计税

1、不对呀，假如他应发是8000，扣除完社保500后，计算个税50 （假如没有其他专项，这时的个税所得是按8000-500后为基础去计算），正常实发是7450。但现在为了让他到手就是8000，按就把500+50给他加到应该数里，那就是8000+500+50，那他个人所得其实应该8550-500后为基础去计算，实际就是多了50个税部分是需要作为他的收入去算一遍个税的，不然填报工资薪酬时是8550，但个税申报数是8000.对不上呢。 2、企业给员工发工资，承担企业那部分的社保是属于税前合理薪酬支出可以扣除，但个人承担那部分本身应该员工承担，但公司承担了，也是合理薪酬支出？

特殊情况转营业外支出不可税前扣除，是指哪些呢？

1.按 “应发 = 固定实发 + 个人社保 + 个税” 倒推（个税以应发减起征点等计算），申报基数一致无偏差；2. 公司承担的个人社保 / 个税计入应付职工薪酬可税前扣除，超社保基数、无合理依据等不合规部分不可扣。

1、那假如他应发是8000，扣除完社保500后7500，需要缴纳个税50。那我申报所得是7500，还是7500+50=7550（因为个税按月动态倒推又要计入应发，但原先的个税时按应发数扣除起征点、社保等扣，未加入个税去计算的呢） ？ 2、公司承担的个人社保 / 个税》， 计提工资时： 借：管理费-工资 100 贷：应付职工薪酬 100 发放工资时： 借：应付职工薪酬 100 贷：其他应付-个人社保 5 其他应付-个人公积金 3 应交税费-个税 2 银行存款 90 正常是代扣代缴，但因为公司

正常是代扣代缴，但因为公司替其承担，所以其工资按应发数全额支付， 发放工资时： 借：应付职工薪酬 100 贷：银行 100 那我缴纳时，不是 借：营业外支出 10 贷：其他应付-个人社保 5 其他应付-个人公积金 3 应交税费-个税 2 再：借：其他应付-个人社保 5 其他应付-个人公积金 3 应交税费-个税 2 贷：银行 10 这样吗？》

企业承担了个人部分的话是这样

一，那这样子的话，我还是不明白，那他个税那部分不是要计入应发吗？那不应该作为那个人所得的计算标准吗？就是有点循环了。不计入感觉不对。 然后第二个分录如果是这样子的话，那不是计入营业外支出吗？然后这部分是可以税前扣除哈，最后确认下这个？

个税是公司承担还是个人承担

公司替承担个人承担。

那这个就是计入营业外支出不能税前扣除

对呢，我前面讲的，就是公司全部替员工，承担了个人应该自己承担的社保部分，还有个税，个税只有个人的，没有公司的呢。所以应该是计入营业外，并且不能税前扣除吧。 那公司承担员工个税后，个税其实应该不用再计入个人所得去计算了，因为它本身就是已经所得算出来的，只不过从员工去缴纳，变成公司承担，竟然公司都不能税前扣除了，这部分前面算出来的个税应该不用再计入应发工资增加了计税基础。而应发工资里应该是固定实发工资+社保公积金，再去扣除社保，公积金，起征点等去计算个税，实际发放工资时，不扣除个税全额发，到公司代缴个税时，转入营业外支出，不得税前扣除才合理吧？

对的 2.是的，理解正确

1、那前面老师，第一次回复的第2和第3，您是以为我问的是公司本身承担的那部分社保是否可税前扣除吗？ 2、应发工资 = 固定实发工资 + 个人承担社保 / 公积金 + 个税（倒推计算），这里的个税就不用再单独重新加到应发工资里面去了吧，如果再加到应发工资去的话，不是又增加了他的。所得计算依据？

是的，公司本身应该承担的可以税前扣除 2.这个不算到工资里去

嗯嗯。老师，我总结下， 情况1(我们前面讨论的): 就是如果我要让他工资每个月扣除五险一金和个税后到手9000，假如个人承担社保部分500(固定，除了国家基数调整)，那我就把500加入应发工资合计9500，按9500去申报个税，到时计算出个税后，我发放工资时不从他的工资扣除，全额发9000(已扣除个人社保)。然后我代缴时，计入营业外，并且不能税前扣除。 情况2(现在突然思考的): 我还是要让他每个月扣除五险一金和个税后到手9000，假如个人承担社保部分500，但我不把这500加入应发工资，按9000申报个税，实发9000。最后计入营业外的是个人承担的部分社保500和个税金额合计，且不能税前扣除。

同学你好 1.对的 2.是这样的

老师，我昨晚突然想到，如果我是应发工资=固定到手工资+个人承担社保，去扣除社保等费用后，去计算个税。然后我不是直接全额发工资后承担的个税金额计入营业外支出，而是把个税又直接加回到应发工资，是不是涉及又要针对个税这部分金额计算个税，陷入循环？