老师，请问，我公司是一家小规模的纳税人，现在做内账，10 月份缴纳了增值税，然后我 10 月份的时候就直接做：借：应交税金-应交增值税-小规模税额，贷：银行存款，然后结转的时候，资产负债表上应交税金出现了负数，这正常吗？

老师，是外账公司帮我们做的账，10 月份交的是 7-9 月份的所有对公收入，我只看到了交了 2 万多的税，我自己做得收入都是直接进入借银行存款，贷：主营业务收入

你现在不是做内账吗？不是内账的资产负债表负数吗

是啊，我收入就是直接借银行存款，贷：主营业务收入

那你交税的分录内账既然没有做税费那你直接计入费用里就行了 就不要做借应交税费贷银行存款了 你这样做了肯定是负数了

老师，那计入什么费用好呢

计入管理费用就可以了 借管理费用-增值税 贷银行存款 反正是内账，只要支出做账了就行

好的，谢谢老师