请问老师，建筑公司给客户开工程款发票，之后分包给材料公司和劳务公司，收到材料和劳务的发票，实际就是只收一定比例的管理费，我们不管项目，但是是后来预缴后，全部税费出来再扣除后，计算分摊后来给我们进项的材料和劳务专票，做账是这样的，开票时候： 借：应收账款-某客户（某项目） 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 收到材料和劳务公司进项发票： 借：主营业务成本-材料/劳务 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款-某公司（某项目） 请问这种做账对不，另外我预缴时候是不是就直接按照开票金额为基数，不扣除分包或者其他，谢谢！

您好，建筑公司给客户开工程款发票时做账借应收账款-某客户（某项目）贷主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额），收到材料公司和劳务公司开的进项专票时做账借主营业务成本-材料/劳务 应交税费-应交增值税（进项税额）贷应付账款-某公司（某项目），这种做账方式本身没问题； 预缴增值税时不是直接按开票金额作为基数不扣分包款，而是可以按“开票金额（总包收入）减去支付给分包方的分包款”后的差额作为计税基础去预缴，比如一般计税按（开票金额÷1.09−分包款÷1.09）×2%（或当地规定预征率）、简易计税按（开票金额÷1.03−分包款÷1.03）×3%这种方式计算预缴税额。

但是我们基本属于挂靠的，预缴时候还不确定分包材料费和劳务费呢

哦哦，挂靠预缴，尽量按（开票-分包款）差额预，无分包款可先全额预缴

如果开始不知道，后来才知道金额收到发票，直接都按照开票金额为基数预缴了，有什么问题吗？

多缴税，后期可抵减的，就是先垫钱了

除了我们自己先垫钱，其他没有什么影响对吧

您好，是的，是这么理解的哦

好的，只要出了钱方便，对公司没有其他税务方便影响就好

对的，没有其他影响的

好的，明白了，谢谢您